Cómo crear una empresa en los EAU (2026): free zone vs mainland, coste e impuestos

Resumen

Los EAU son uno de los lugares más populares del mundo para constituir una empresa, y por razones reales: un extranjero puede poseer el 100% de la empresa, no hay impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre el salario o los dividendos que retires, y obtener una licencia suele venir acompañado de un visado de residencia renovable para ti y tu familia. Desde junio de 2023 el país también tiene un impuesto de sociedades federal, por lo que el panorama ya no es un 0% plano: es un tipo nominal del 9% con exenciones significativas.

Las dos estructuras entre las que realmente eligen los extranjeros son una empresa en free zone (rápida, empaquetada y elegible para un tipo del 0% sobre ingresos cualificados) y una LLC en mainland (capaz de operar libremente dentro del mercado de los EAU y presentarse a contratos públicos). Ambas permiten ahora la propiedad extranjera total para la gran mayoría de actividades, así que la verdadera decisión trata sobre quiénes son tus clientes y cómo quieres tributar, no sobre encontrar un patrocinador local.

Para quién es

Una empresa en los EAU encaja con personas que genuinamente operan desde, o pretenden trasladarse a, los Emiratos, o que gestionan un negocio limpio e independiente de la ubicación y están listas para construir sustancia real en la zona. Es una mala opción para alguien que quiere una placa con su nombre en el extranjero mientras vive y trabaja en otro sitio, porque el país donde realmente gestionas el negocio normalmente querrá gravarlo.

• Fundadores y consultores que se trasladarán a Dubái o Abu Dabi y se convertirán en residentes fiscales de los EAU
• Negocios de servicios y comercio independientes de la ubicación que puedan poner personal, oficina y actividad reales en una free zone
• Estructuras de holding, propiedad intelectual o sede central que quieran una jurisdicción creíble del 0% o 9% con más de 140 convenios fiscales
• Empresas de comercio electrónico y trading que venden internacionalmente (free zone) o al mercado de los EAU (mainland)
• No es para: personas que siguen siendo residentes fiscales en otro lugar y quieren una cáscara 'offshore', las normas CFC y de gestión pueden atraer el beneficio de vuelta a casa
• No es para: quien no esté dispuesto a presentar declaraciones del impuesto de sociedades, mantener cuentas auditadas o mantener una sustancia local genuina

Tipos de empresa

Hay tres rutas prácticas. La mayoría de los extranjeros eligen una entidad en free zone por la rapidez y la oportunidad del 0%, o una LLC en mainland si necesitan vender dentro de los EAU. Existe una verdadera empresa 'offshore', pero no puede operar en los EAU ni patrocinar visados, así que es principalmente un vehículo de holding.

Impuesto de sociedades y principales impuestos

El impuesto de sociedades federal (Federal Decree-Law No. 47 of 2022) se aplica en todos los EAU. El tramo del 0% sobre los primeros AED 375.000 de beneficio imponible está diseñado para proteger a las pequeñas empresas; todo lo que supera esa cifra tributa al 9%. Un Domestic Minimum Top-up Tax (DMTT) del 15% independiente entró en vigor para ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero de 2025, pero solo afecta a grandes grupos multinacionales con ingresos globales de EUR 750 millones o más: es irrelevante para un fundador típico.

Cómo constituirla, paso a paso

1. Elige la estructura y la ubicación: free zone (elige una zona como IFZA, Meydan, DMCC o una free zone financiera como DIFC/ADGM) o una LLC en mainland a través del Department of Economy del emirato.
2. Selecciona tus actividades de negocio de la lista de la autoridad, ya que determinan tu tipo de licencia y si los ingresos pueden ser 'cualificados' para el tipo del 0%.
3. Reserva un nombre de empresa y obtén la aprobación inicial, presentando copias del pasaporte y el KYC básico de cada accionista.
4. Firma los documentos de constitución (MOA / solicitud) y consigue instalaciones: un flexi-desk, oficina o, en el mainland, una oficina registrada en Ejari.
5. Paga las tasas y recibe tu licencia comercial y certificado de constitución, normalmente en unos días o un par de semanas.
6. Solicita la tarjeta de establecimiento y tu visado de residencia de inversor/socio: permiso de entrada, prueba de aptitud médica, biometría y Emirates ID.
7. Abre una cuenta bancaria corporativa (presupuesta varias semanas y comprobaciones exhaustivas del origen de los fondos) y regístrate para el Corporate Tax ante la Federal Tax Authority a través de EmaraTax, y para el IVA si superas el umbral de AED 375.000.

Costes y plazos

Sustancia, banca y la realidad

Dos cosas suelen hacer tropezar a la gente. Primero, la cuenta bancaria corporativa es la parte difícil, no la licencia: los bancos de los EAU aplican un KYC riguroso y una revisión del origen de los fondos, y una empresa endeble, sin personal y sin actividad local puede esperar meses o ser rechazada. Segundo, la sustancia económica y el régimen del 0% asumen ambos que realmente estás haciendo el trabajo en los EAU. Las antiguas Economic Substance Regulations federales fueron derogadas para periodos a partir de 2023 (ahora están dentro de las pruebas de sustancia del impuesto de sociedades), pero la expectativa de sustancia no desapareció: se trasladó a las condiciones de la QFZP y a las normas de precios de transferencia.

Errores comunes

• Asumir que 'free zone = 0% para siempre'. Solo los ingresos cualificados cualifican, y solo si se cumplen todas las condiciones de la QFZP.
• Vender servicios a clientes del mainland de los EAU desde una free zone y esperar un 0%: esos ingresos generalmente tributan al 9%.
• Saltarse el registro del Corporate Tax. El registro ante la FTA es obligatorio incluso para una empresa en free zone con el 0%, y hay sanciones por presentación tardía.
• Gestionar la empresa desde el extranjero mientras vives en otro lugar, ignorando las normas de CFC y de gestión y control en tu país.
• Presupuestar de menos. Las renovaciones, la oficina/Ejari obligatoria, los visados y (cuando se requieren) las auditorías se acumulan muy por encima del precio nominal de la licencia.
• Elegir la zona más barata sin comprobar si su lista de actividades permite tu negocio y si los bancos la aceptan.
• Olvidar el umbral del IVA de AED 375.000 y el desencadenante independiente de ingresos de AED 1 millón que puede someter a una persona física al impuesto de sociedades.