Referencia
El glosario sin fronteras
Definiciones en lenguaje claro de los términos de impuestos, residencia, ciudadanía y Bitcoin que encontrarás en el camino hacia una vida sin fronteras.
Administrador fiduciarioUn residente local nombrado administrador de una empresa sobre el papel para cumplir el requisito de residencia de una jurisdicción, mientras el control real permanece en manos del propietario.Agente registradoUn representante local autorizado que una empresa offshore o extranjera debe nombrar para recibir correspondencia oficial y mantener en regla sus obligaciones registrales.AutocustodiaMantener tú mismo las claves privadas de tu criptomoneda directamente, en lugar de confiar en un exchange o custodio.Base de remesaUn tratamiento fiscal en el que los ingresos extranjeros solo se gravan si se traen (remiten) al país de residencia.Beneficiario finalLa persona real que en última instancia posee o controla una empresa, a diferencia de un testaferro o una entidad tenedora que figura sobre el papel.Centro de intereses vitalesUn criterio de desempate que sitúa tu domicilio fiscal donde tus vínculos personales y económicos son más fuertes.Certificado de residencia fiscalUn documento oficial de la autoridad tributaria de un país que confirma que eres residente fiscal allí.Ciudadanía por descendenciaObtener una segunda ciudadanía a través de la ascendencia: padres, abuelos o, a veces, generaciones más atrás.Ciudadanía por inversiónUn programa que concede la ciudadanía y un pasaporte a cambio de una inversión o donación significativa.Convenio de doble imposiciónUn acuerdo entre dos países que evita que un mismo ingreso se grave dos veces, con reglas de desempate para los residentes duales.E-ResidencyLa identidad digital emitida por el gobierno de Estonia que permite a los no residentes gestionar una empresa de la UE por internet. No es residencia, ni residencia fiscal, ni ciudadanía.Entidad transparenteUna empresa que la administración tributaria “atraviesa”: su renta se grava directamente en el propietario y no a nivel de la empresa, como ocurre con una US LLC de un solo socio.Establecimiento permanenteUn lugar fijo de negocio —una oficina, una sucursal o un agente dependiente— que hace que una empresa extranjera tribute en un país incluso sin una entidad local.Estándar Común de ReporteUn marco global bajo el cual los bancos comparten automáticamente información de las cuentas con las autoridades fiscales.Exclusión de Ingresos Ganados en el ExtranjeroUna disposición de EE. UU. que permite a los contribuyentes que califican en el extranjero excluir del impuesto estadounidense un monto limitado de ingresos ganados.Exención por participaciónNorma que exime del impuesto de sociedades los dividendos y las plusvalías que una sociedad holding recibe de participaciones cualificadas, para evitar gravar dos veces el mismo beneficio.FBAREl Foreign Bank Account Report: una declaración estadounidense obligatoria cuando las cuentas financieras en el extranjero superan los 10.000 US$ en conjunto.Golden VisaUn programa de residencia por inversión que concede la residencia a cambio de una inversión que cumpla los requisitos.Impuesto de salidaUn impuesto que algunos países cobran sobre las plusvalías no realizadas cuando dejas de ser residente, como si hubieras vendido tus activos al marcharte.Impuesto mínimo global (Pilar Dos)Un marco de la OCDE que impone un tipo mínimo efectivo del impuesto de sociedades del 15% a los grandes grupos multinacionales (facturación superior a 750 M€), limitando la ventaja de las jurisdicciones de muy baja tributación.Impuesto sobre beneficios distribuidosUn impuesto de sociedades que solo se paga cuando los beneficios se reparten como dividendos: los beneficios retenidos y reinvertidos no tributan. El modelo de Estonia es el ejemplo más conocido.Lugar de dirección efectivaDonde se toman las verdaderas decisiones estratégicas de una empresa; muchos países la consideran residente fiscal allí, con independencia de dónde esté registrada.Non-domUn estatus fiscal para residentes que no están domiciliados en un país, que a menudo permite que la renta extranjera solo tribute cuando se remite.Regla de los 183 díasEl criterio más común que te considera residente fiscal si pasas 183 días o más en un país durante un año.Reglas CFCLas reglas de sociedades extranjeras controladas (Controlled Foreign Corporation) permiten a tu país de origen gravar los beneficios de una empresa extranjera que controlas.Residencia fiscalEl país que tiene derecho a gravar tus ingresos, en función de dónde vives y dónde mantienes tus vínculos — no necesariamente de tu nacionalidad.Retención en la fuenteImpuesto deducido en origen sobre pagos transfronterizos como dividendos, intereses o cánones, normalmente cuando salen de un país hacia un no residente.Sociedad holdingEmpresa cuya finalidad principal es poseer participaciones en otras empresas en lugar de operar por sí misma, usada para consolidar la propiedad y canalizar dividendos de forma eficiente.Sustancia económicaNormas que exigen que una empresa tenga actividad real —personal, oficina, decisiones tomadas localmente— en el país donde está registrada, y no solo una presencia sobre el papel.Teoría de las banderasLa estrategia de plantar diferentes 'banderas' —residencia, ciudadanía, negocio, activos— en distintos países para maximizar la libertad y reducir impuestos.Tributación mundialUn sistema fiscal bajo el cual los residentes tributan por su renta global, con independencia de dónde se genere.Tributación por ciudadaníaTributación basada en la nacionalidad en lugar de en la residencia — la usan Estados Unidos y Eritrea.Tributación territorialUn sistema fiscal que grava únicamente los ingresos generados dentro del país; los ingresos de origen extranjero no tributan.Viajero permanenteAlguien que evita convertirse en residente fiscal en cualquier lugar moviéndose continuamente: una estrategia que puede salir mal.Visa de nómada digitalUn permiso de residencia para trabajadores remotos que ganan dinero de clientes o empleadores extranjeros mientras viven en el país anfitrión.Zona francaUn área económica designada —habitual en los EAU— que ofrece el 100% de propiedad extranjera e incentivos fiscales a las empresas que cumplen sus condiciones de actividad y sustancia.