Firmengründung in den VAE (2026): Free Zone vs. Mainland, Kosten & Steuern

100% ausländisches Eigentum und ein Aufenthaltsvisum mit deiner Lizenz - aber die 0%-Free-Zone-Geschichte ist enger, als das Marketing vermuten lässt.

Von Aharon Acosta, PhD2026-09-179 Min. Lesezeit

Firmengründung in den VAE (2026): Free Zone vs. Mainland, Kosten & Steuern

Die kurze Antwort

Ja - ein Ausländer kann 100% einer VAE-Firma besitzen, in einer Free Zone oder auf dem Mainland, ohne lokalen Partner. Die Körperschaftsteuer beträgt 0% auf die ersten AED 375.000 Gewinn und 9% darüber; qualifizierendes Free-Zone-Einkommen kann bei 0% bleiben, aber nur unter strengen Bedingungen. Kalkuliere grob AED 15.000-50.000 für die Gründung und 2-4 Wochen ein, plus ein verlängerbares Aufenthaltsvisum, das mit der Firma kommt.

Überblick

Die VAE sind einer der beliebtesten Orte der Welt für eine Firmengründung, und das aus echten Gründen: Ein Ausländer kann 100% der Firma besitzen, es gibt keine Einkommensteuer auf das Gehalt oder die Dividenden, die du beziehst, und die Einrichtung einer Lizenz kommt normalerweise gebündelt mit einem verlängerbaren Aufenthaltsvisum für dich und deine Familie. Seit Juni 2023 hat das Land auch eine föderale Körperschaftsteuer, sodass das Bild nicht mehr ein pauschales 0% ist - es ist ein Nominalsatz von 9% mit erheblichen Befreiungen.

Die beiden Strukturen, zwischen denen Ausländer tatsächlich wählen, sind eine Free-Zone-Firma (schnell, gebündelt und für einen 0%-Satz auf qualifizierendes Einkommen berechtigt) und eine Mainland-LLC (die frei innerhalb des VAE-Marktes handeln und sich um öffentliche Aufträge bewerben kann). Beide erlauben nun volles ausländisches Eigentum für die große Mehrheit der Aktivitäten, die eigentliche Entscheidung dreht sich also darum, wer deine Kunden sind und wie du besteuert werden willst - nicht darum, einen lokalen Sponsor zu finden.

Für wen es geeignet ist

Eine VAE-Firma passt zu Menschen, die wirklich aus den Emiraten heraus operieren oder dorthin umziehen wollen - oder die ein sauberes, ortsunabhängiges Geschäft führen und bereit sind, echte Substanz in der Zone aufzubauen. Sie ist eine schlechte Wahl für jemanden, der ein Namensschild im Ausland will, während er woanders lebt und arbeitet, denn das Land, in dem du das Geschäft tatsächlich leitest, wird es normalerweise besteuern wollen.

Gründer und Berater, die nach Dubai oder Abu Dhabi ziehen und in den VAE steuerlich ansässig werden
Ortsunabhängige Dienstleistungs- und Handelsgeschäfte, die echtes Personal, Büro und Aktivität in eine Free Zone bringen können
Holding-, IP- oder Hauptsitzstrukturen, die eine glaubwürdige 0%- oder 9%-Jurisdiktion mit über 140 Steuerabkommen wollen
E-Commerce- und Handelsfirmen, die international (Free Zone) oder in den VAE-Markt (Mainland) verkaufen
Nicht für: Personen, die weiterhin anderswo steuerlich ansässig sind und eine 'Offshore'-Hülle wollen - CFC- und Managementregeln können den Gewinn nach Hause ziehen
Nicht für: jeden, der nicht bereit ist, Körperschaftsteuererklärungen einzureichen, geprüfte Konten zu führen oder echte lokale Substanz aufrechtzuerhalten

Firmenarten

Es gibt drei praktische Wege. Die meisten Ausländer wählen eine Free-Zone-Einheit wegen der Geschwindigkeit und der 0%-Chance, oder eine Mainland-LLC, wenn sie innerhalb der VAE verkaufen müssen. Eine echte 'Offshore'-Firma existiert, kann aber nicht in den VAE handeln oder Visa sponsern, sie ist daher hauptsächlich ein Holding-Vehikel.

Struktur	Eigentum	Wo sie handeln kann	Typische Nutzung
Free Zone (FZCO / FZ-LLC)	100% ausländisch	International und innerhalb ihrer Zone; auf dem VAE-Mainland nur über einen Distributor oder eine Betriebserlaubnis	Dienstleistungen, Handel, Holding; berechtigt für 0% auf qualifizierendes Einkommen
Mainland-LLC	100% ausländisch für die meisten Aktivitäten	Frei in den gesamten VAE, einschließlich öffentlicher Aufträge	Lokaler Einzelhandel, Gastronomie, Auftragswesen, jedes Geschäft, das den VAE-Markt bedient
Offshore (z. B. JAFZA, RAK ICC)	100% ausländisch	Nur außerhalb der VAE; kein lokaler Handel, keine Visa	Vermögenshaltung, internationale Strukturierung
Finanz-Free-Zones (DIFC / ADGM)	100% ausländisch	Common-Law-Jurisdiktionen mit eigenen Gerichten	Finanzen, Fonds, Fintech, Family Offices

Körperschaftsteuer & wichtige Steuern

Die föderale Körperschaftsteuer (Federal Decree-Law No. 47 of 2022) gilt VAE-weit. Das 0%-Band auf die ersten AED 375.000 des steuerpflichtigen Gewinns soll kleine Unternehmen schützen; alles darüber wird mit 9% besteuert. Eine separate 15%-Domestic Minimum Top-up Tax (DMTT) trat für Geschäftsjahre in Kraft, die am oder nach dem 1. Januar 2025 beginnen, betrifft aber nur große multinationale Konzerne mit einem globalen Umsatz von EUR 750 Millionen oder mehr - für einen typischen Gründer ist sie irrelevant.

Steuer	Satz (2026)	Anmerkungen
Körperschaftsteuer	0% bis AED 375.000; 9% darüber	Gilt für Mainland- und Free-Zone-Gewinne; nicht qualifizierendes Free-Zone-Einkommen wird mit 9% besteuert
Qualifying Free Zone Person	0% auf qualifizierendes Einkommen	Strenge Bedingungen (siehe Kasten); nicht qualifizierendes Einkommen bei 9%
Einkommensteuer	0%	Keine Steuer auf Gehalt, Dividenden, Kapitalgewinne oder Mieteinnahmen für Residenten
Mehrwertsteuer	5%	Registriere dich, sobald die steuerpflichtigen Lieferungen AED 375.000 pro Jahr übersteigen
Quellensteuer	0%	Keine Quellensteuer auf ins Ausland gezahlte Dividenden, Zinsen oder Lizenzgebühren
DMTT (nur große MNU)	15%	Konzerne mit über EUR 750 Mio. globalem Umsatz, ab Geschäftsjahren beginnend am/nach dem 1. Jan 2025

Der 0%-Free-Zone-Satz ist bedingt - lies das sorgfältigEine Free-Zone-Firma erhält 0% nur, wenn sie eine Qualifying Free Zone Person (QFZP) ist. Das bedeutet ALLES davon: (1) angemessene Substanz in der Zone aufrechterhalten - echtes Personal, Räumlichkeiten und Kernaktivität in den VAE ausgeführt; (2) 'qualifizierendes Einkommen' aus qualifizierenden Aktivitäten erzielen (definiert in Ministerial Decision No. 229 of 2025, z. B. Warenhandel mit anderen Zonen/dem Ausland, Holding, Hauptsitz und bestimmte Fertigung); (3) nicht qualifizierende Einnahmen unter der De-minimis-Grenze halten - der niedrigere Wert von 5% des Gesamtumsatzes oder AED 5 Millionen; (4) die Verrechnungspreisregeln (Fremdvergleich) einhalten und geprüfte Jahresabschlüsse führen; und (5) nicht in das Standard-9%-Regime optieren. Verfehle eine Bedingung und du verlierst den QFZP-Status für dieses Jahr plus die nächsten vier. Einkommen, das nicht qualifizierend ist, wird unabhängig davon mit 9% besteuert. Es gibt kein 0% für eine Free-Zone-Firma, die überwiegend Dienstleistungen an Kunden auf dem VAE-Mainland verkauft.

So gründest du sie, Schritt für Schritt

Wähle die Struktur und den Standort - Free Zone (wähle eine Zone wie IFZA, Meydan, DMCC oder eine Finanz-Free-Zone wie DIFC/ADGM) oder eine Mainland-LLC über das Department of Economy des Emirats.
Wähle deine Geschäftsaktivitäten aus der Liste der Behörde, da sie deinen Lizenztyp bestimmen und ob Einkommen für den 0%-Satz 'qualifizierend' sein kann.
Reserviere einen Firmennamen und hole die Erstgenehmigung ein, indem du Passkopien und grundlegendes KYC für jeden Anteilseigner einreichst.
Unterzeichne die Gründungsdokumente (MOA / Antrag) und sichere Räumlichkeiten - einen Flexi-Desk, ein Büro oder, auf dem Mainland, ein Ejari-registriertes Büro.
Zahle die Gebühren und erhalte deine Handelslizenz und Gründungsurkunde, normalerweise innerhalb von Tagen bis zu ein paar Wochen.
Beantrage die Establishment Card und dein Investor-/Partner-Aufenthaltsvisum: Einreiseerlaubnis, medizinische Eignungsprüfung, Biometrie und Emirates ID.
Eröffne ein Firmenbankkonto (kalkuliere mehrere Wochen und gründliche Prüfungen der Mittelherkunft ein) und registriere dich für die Corporate Tax bei der Federal Tax Authority über EmaraTax - und für die Mehrwertsteuer, wenn du die Schwelle von AED 375.000 überschreitest.

Kosten & Zeitrahmen

Posten	Typischer Bereich (aktuelle Zahlen prüfen)
Gründungskosten (Jahr 1)	AED 15.000-50.000 Free Zone; oft AED 50.000-70.000 Mainland mit Büro
Jährliche Verlängerung	AED 12.000-30.000+ je nach Zone, Aktivitäten und Visa
Typischer Zeitrahmen	Lizenz in ~3-10 Werktagen; plane 2-4 Wochen für Visum und Emirates ID ein
Mindeststammkapital	Kein vorgeschriebenes eingezahltes Kapital für die meisten Free Zones und Mainland-LLCs
Investorenvisum + Emirates ID	Grob AED 3.000-5.000 pro Person
Lokaler Partner / Agent	Nicht erforderlich - 100% ausländisches Eigentum für die meisten Aktivitäten
Geprüfte Konten	Erforderlich für den QFZP-0%-Status; obligatorisch in einigen Zonen (z. B. DMCC)

Substanz, Banking & die Realität

Zwei Dinge bringen Menschen regelmäßig ins Straucheln. Erstens ist das Firmenbankkonto der schwierige Teil, nicht die Lizenz - VAE-Banken führen ein aufwendiges KYC und eine Prüfung der Mittelherkunft durch, und eine dünne, personallose Firma ohne lokale Aktivität kann Monate warten oder abgelehnt werden. Zweitens setzen sowohl die wirtschaftliche Substanz als auch das 0%-Regime voraus, dass du die Arbeit wirklich in den VAE erledigst. Die alten föderalen Economic Substance Regulations wurden für Zeiträume ab 2023 aufgehoben (sie stecken jetzt in den Substanztests der Körperschaftsteuer), aber die Substanzerwartung ist nicht verschwunden - sie ist in die QFZP-Bedingungen und Verrechnungspreisregeln gewandert.

Eine von deinem Wohnort aus geführte VAE-Firma kann dort besteuert werdenWenn du in Dubai gründest, aber das Geschäft tatsächlich aus Deutschland, Spanien, dem Vereinigten Königreich oder wo auch immer du deine Zeit verbringst führst, können die Regeln zum Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung und zur beherrschten ausländischen Gesellschaft (CFC) dieses Landes die Gewinne als zu Hause steuerpflichtig behandeln - was den 0%/9%-Vorteil zunichtemacht und Strafen hinzufügt. Die VAE-Struktur liefert ihren Steuervorteil nur, wenn du wirklich in den VAE steuerlich ansässig bist und die Firma von dort aus leitest. Dies ist ein sachlicher Überblick, keine Steuerberatung; hole für deine eigene Situation eine professionelle Meinung ein.

Häufige Fehler

Anzunehmen, 'Free Zone = 0% für immer'. Nur qualifizierendes Einkommen qualifiziert sich, und nur wenn jede QFZP-Bedingung erfüllt ist.
Dienstleistungen von einer Free Zone aus an Kunden auf dem VAE-Mainland zu verkaufen und 0% zu erwarten - dieses Einkommen wird generell mit 9% besteuert.
Die Corporate-Tax-Registrierung zu überspringen. Die Registrierung bei der FTA ist auch für eine Free-Zone-Firma mit 0% obligatorisch, und es gibt Strafen für verspätete Einreichung.
Die Firma aus dem Ausland zu führen, während man woanders lebt, und die CFC- und Management-and-Control-Regeln im Heimatland zu ignorieren.
Zu knapp zu kalkulieren. Verlängerungen, obligatorisches Büro/Ejari, Visa und (wo erforderlich) Prüfungen summieren sich weit über den Nominalpreis der Lizenz hinaus.
Die billigste Zone zu wählen, ohne zu prüfen, ob ihre Aktivitätsliste dein Geschäft erlaubt und ob Banken sie akzeptieren.
Die AED-375.000-Mehrwertsteuerschwelle und den separaten AED-1-Millionen-Umsatzauslöser zu vergessen, der eine natürliche Person in die Körperschaftsteuer bringen kann.

Häufig gestellte Fragen

Kann ein Nichtresident eine Firma in den VAE gründen?

Ja. Ein Ausländer kann 100% einer Free-Zone- oder (für die meisten Aktivitäten) Mainland-Firma ohne lokalen Partner besitzen. Du musst nicht zuerst ansässig sein - die Gründung der Firma ist normalerweise das, was dir ein verlängerbares Aufenthaltsvisum verschafft. Beim Eröffnen des Firmenbankkontos wirst du dennoch ein vollständiges KYC durchlaufen.

Wie hoch ist der Körperschaftsteuersatz in den VAE?

Die Körperschaftsteuer beträgt 0% auf die ersten AED 375.000 des jährlichen steuerpflichtigen Gewinns und 9% darüber. Eine qualifizierende Free-Zone-Firma kann 0% auf ihr qualifizierendes Einkommen behalten, wenn sie strenge Bedingungen zu Substanz, Aktivität, De-minimis, Verrechnungspreisen und Prüfung erfüllt. Es gibt keine Einkommensteuer.

Wie viel kostet die Gründung einer Firma in den VAE?

Rechne im ersten Jahr grob mit AED 15.000-50.000 für eine Free-Zone-Firma und oft mit AED 50.000-70.000 für eine Mainland-LLC, sobald du ein Ejari-Büro hinzunimmst. Verlängerungen belaufen sich typischerweise auf AED 12.000-30.000+ pro Jahr, plus etwa AED 3.000-5.000 pro Aufenthaltsvisum. Prüfe die aktuellen Zahlen bei der Behörde.

Bekomme ich mit der Firma ein Aufenthaltsvisum?

Ja - einer der Hauptgründe, warum Gründer die VAE nutzen. Deine Handelslizenz erlaubt dir, ein Investoren- oder Partner-Aufenthaltsvisum für dich und berechtigte Familienmitglieder zu sponsern, über eine Establishment Card, medizinische Prüfung, Biometrie und Emirates ID. Das Visum ist verlängerbar, solange die Firma aktiv bleibt.

Brauche ich lokale Substanz oder ein Büro in den VAE?

Für eine grundlegende Mainland- oder Free-Zone-Lizenz reicht normalerweise ein Flexi-Desk oder ein kleines Büro. Aber um den 0%-Free-Zone-Satz zu beanspruchen, musst du angemessene Substanz aufrechterhalten - echtes Personal, Räumlichkeiten und Kernaktivität in der Zone - und geprüfte Konten führen. Eine Hülle ohne echte Aktivität riskiert, den 0%-Status und ihr Bankkonto zu verlieren.