Residencia fiscal en el Reino Unido 2026: el Statutory Residence Test, el régimen FIG y los tipos

Cómo funciona la residencia fiscal en el Reino Unido

El Reino Unido no decide la residencia por intuición ni por una única línea de 183 días. Desde 2013 utiliza el Statutory Residence Test (SRT), un diagrama de flujo determinista gestionado por HMRC que cuenta dos cosas: el número de días que estás presente en el Reino Unido en un año fiscal (la regla de la 'medianoche' — estás presente si te encuentras en el Reino Unido a medianoche) y el número de vínculos que te conectan con el país. El año fiscal británico va del 6 de abril al 5 de abril, no del año natural.

Recorre el SRT en orden: primero las pruebas automáticas de residencia en el extranjero (que pueden convertirte en no residente), luego las pruebas automáticas de residencia en el Reino Unido (que pueden convertirte en residente) y, por último, la prueba de vínculos suficientes para todos los que quedan en medio. La residencia determina entonces la gran cuestión: los residentes en el Reino Unido tributan por su renta y ganancias mundiales; los no residentes generalmente solo pagan impuestos británicos sobre las rentas de fuente británica.

El Statutory Residence Test, paso a paso

1. Pruebas automáticas de residencia en el extranjero — eres no residente si pasas menos de 16 días en el Reino Unido en el año fiscal (o menos de 46 días si no fuiste residente en el Reino Unido en los tres años fiscales anteriores), o si trabajas a tiempo completo en el extranjero con menos de 91 días en el Reino Unido y no más de 30 días de trabajo en el Reino Unido.
2. Pruebas automáticas de residencia en el Reino Unido — eres residente si pasas 183 días o más en el Reino Unido en el año fiscal; o si tu único hogar está en el Reino Unido durante un periodo cualificado; o si trabajas a tiempo completo en el Reino Unido a lo largo de un periodo de 365 días.
3. Prueba de vínculos suficientes — si ninguno de los dos conjuntos de pruebas automáticas lo decide, cuenta tus vínculos con el Reino Unido (familia, alojamiento, trabajo, 90 días en un año anterior y — para quienes 'se van' — el vínculo del país). Cuantos más vínculos, menos días puedes pasar antes de convertirte en residente.
4. Comprueba el tratamiento de año dividido (split-year) — en el año en que llegas o te vas, el año a veces puede dividirse en una parte británica y una parte extranjera.
5. Confirma tu situación con la guía RDR3 de HMRC y su herramienta de residencia en línea antes de basarte en ella.

Los umbrales de días y los recuentos de vínculos interactúan, por lo que los casos límite dependen de un registro cuidadoso. Lleva un diario de viajes — HMRC espera pruebas, no estimaciones.

El régimen FIG — lo que sustituyó al estatus de no domiciliado

Durante décadas, el principal atractivo del Reino Unido para los ricos que se mudaban fue el estatus de no domiciliado y la base de remesas: las rentas y ganancias extranjeras escapaban del impuesto británico salvo que se trajeran al país. Ese régimen se abolió el 6 de abril de 2025. En su lugar está el régimen de cuatro años para Rentas y Ganancias Extranjeras (FIG), que se basa puramente en la residencia, no en el domicilio.

Bajo el FIG, un 'nuevo residente cualificado' — alguien que ha sido no residente en el Reino Unido durante al menos los diez años fiscales consecutivos anteriores a su llegada — puede optar por que sus rentas y ganancias extranjeras queden exentas del impuesto británico durante sus primeros cuatro años fiscales de residencia, se remita o no el dinero. La opción se ejerce anualmente en la declaración de autoliquidación (self-assessment) y puede costarte tu asignación personal y la exención anual por ganancias de capital de ese año, así que es un cálculo, no algo automático. Después de cuatro años, se aplica la tributación mundial en su totalidad.

Cómo se grava tu renta

Una vez que eres residente en el Reino Unido y quedas fuera de cualquier alivio del FIG, pagas el impuesto británico sobre la renta por tu renta mundial a tipos progresivos. Para el año fiscal 2026/27 (Inglaterra, Gales e Irlanda del Norte; Escocia fija sus propios tramos): una asignación personal de 12.570 £, un tipo básico del 20 % hasta 50.270 £, un tipo superior del 40 % hasta 125.140 £ y un tipo adicional del 45 % por encima de esa cifra. La asignación personal se reduce progresivamente entre 100.000 £ y 125.140 £ de renta. Las ganancias de capital y los dividendos tienen sus propios tipos y asignaciones separados.

El impuesto de sucesiones ahora sigue a la residencia

El Reino Unido también trasladó el impuesto de sucesiones (IHT) de una base de domicilio a una base de residencia el 6 de abril de 2025. Tu exposición al IHT sobre los activos mundiales depende ahora de cuánto tiempo has sido residente en el Reino Unido — en términos generales, te conviertes en 'residente de larga duración' una vez que has sido residente en el Reino Unido durante al menos diez de los veinte años fiscales anteriores, con una 'cola' que te mantiene dentro del alcance durante un periodo después de irte. Este es un punto de planificación importante para cualquiera con un patrimonio significativo en el extranjero, y conviene modelarlo antes de cruzar la línea de los diez años.

No hay golden visa en el Reino Unido

Ten claro un punto: el Reino Unido no tiene golden visa ni programa de ciudadanía por inversión. El visado Tier 1 (Investor) — que permitía el asentamiento a cambio de una inversión de 2 millones de libras — cerró a nuevos solicitantes el 17 de febrero de 2022 y no tiene sustituto directo. Quienes quieren vivir en el Reino Unido usan el sistema de inmigración por sus propios méritos: la vía Skilled Worker, la vía Innovator Founder para emprendedores con un negocio avalado, y las vías de familia, ascendencia o talento global. La mayoría de las vías de asentamiento llegan al permiso de residencia indefinida (indefinite leave to remain) tras cinco años, y luego a la ciudadanía. El estatus migratorio y la residencia fiscal son cuestiones separadas — puedes ser residente fiscal sin estatus de asentamiento, y viceversa.

Las ventajas — por qué la gente elige el Reino Unido

• Un centro financiero de primer nivel, mercados de capital profundos y negocios en inglés por defecto.
• El régimen FIG ofrece a los recién llegados cuatro años de rentas y ganancias extranjeras libres de impuestos — genuinamente atractivo para una estancia definida y planificada.
• Una extensa red de convenios de doble imposición para aliviar la doble tributación.
• Una residencia clara y basada en reglas mediante el SRT — sin discrecionalidad una vez que conoces tu recuento de días y tus vínculos.
• Una vía de cinco años hacia el asentamiento y luego la ciudadanía en las vías de visado cualificadas, y el Reino Unido permite la doble nacionalidad.

Retos habituales que planificar

• Es fundamentalmente un país de alta fiscalidad — hasta el 45 % de impuesto sobre la renta y tributación mundial una vez que se agota el FIG.
• La base de remesas para no domiciliados ha desaparecido; el sustituto FIG dura solo cuatro años y requiere diez años previos de no residencia.
• El impuesto de sucesiones es ahora basado en la residencia, así que las estancias largas arrastran los activos mundiales a una red de IHT del 40 %.
• El SRT es preciso pero implacable — contar mal los días o los vínculos puede cambiar tu estatus y toda tu factura fiscal.
• Sin golden visa: necesitas una vía de inmigración genuina, y el estatus es independiente de la residencia fiscal.

A quién le conviene

El Reino Unido conviene a quienes quieren una base de primer nivel para un capítulo definido — fundadores, ejecutivos e inversores que puedan sacar el máximo partido a cuatro años de FIG, o a quienes tienen una vía genuina de empleo, negocio o familia y valoran las finanzas, los colegios y la conectividad de Londres por encima de un resultado de baja fiscalidad. Conviene a quienes se asientan a largo plazo y quieren un pasaporte fuerte. Encaja mal con cualquiera que busque un hogar permanente de baja fiscalidad.

Cómo ayuda Expectat

El Reino Unido recompensa la planificación y castiga la deriva. Las cuentas de días y vínculos del SRT, el reloj de cuatro años del FIG, la línea de diez de veinte años del IHT y la vía migratoria separada deben configurarse antes de mudarte, no reconstruirse después. Podemos modelar tu situación de residencia, calcular el momento de tu llegada y salida en torno al año fiscal y asegurarnos de que una opción FIG realmente merezca la pena. Reserva una llamada de estrategia y lo planificaremos contigo.

Dónde encaja en un plan sin fronteras

El Reino Unido suele ser una bandera de base o pasaporte más que una bandera fiscal — mejor combinado con una estructura de capital deliberada y un plan para lo que ocurre cuando termina el FIG. Lee cómo establecer la residencia fiscal en el extranjero, mantén un plan de autocustodia de Bitcoin y consulta nuestra guía de doble nacionalidad del Reino Unido si el objetivo es el asentamiento.