Steuerlicher Wohnsitz im Vereinigten Königreich 2026: der Statutory Residence Test, das FIG-Regime & die Steuersätze

Wie der steuerliche Wohnsitz im Vereinigten Königreich funktioniert

Das Vereinigte Königreich entscheidet die Ansässigkeit nicht nach Bauchgefühl oder anhand einer einzigen 183-Tage-Linie. Seit 2013 nutzt es den Statutory Residence Test (SRT), ein deterministisches Ablaufdiagramm, das von HMRC geführt wird und zwei Dinge zählt: die Anzahl der Tage, an denen du im Steuerjahr im Vereinigten Königreich anwesend bist (die 'Mitternachtsregel' — du bist anwesend, wenn du dich um Mitternacht im Vereinigten Königreich befindest), und die Anzahl der verbindenden Verbindungen (ties), die du zum Land hast. Das britische Steuerjahr läuft vom 6. April bis zum 5. April, nicht das Kalenderjahr.

Arbeite den SRT der Reihe nach durch: zuerst die automatischen Auslands-Tests (die dich zum Nicht-Ansässigen machen können), dann die automatischen UK-Tests (die dich zum Ansässigen machen können) und schließlich den Test der ausreichenden Verbindungen für alle dazwischen. Die Ansässigkeit bestimmt dann die große Frage: im Vereinigten Königreich Ansässige werden auf ihr weltweites Einkommen und ihre Gewinne besteuert; Nicht-Ansässige zahlen in der Regel nur britische Steuer auf Einkünfte aus britischer Quelle.

Der Statutory Residence Test, Schritt für Schritt

1. Automatische Auslands-Tests — du bist nicht ansässig, wenn du im Steuerjahr weniger als 16 Tage im Vereinigten Königreich verbringst (oder weniger als 46 Tage, wenn du in den drei vorangegangenen Steuerjahren nicht im Vereinigten Königreich ansässig warst), oder wenn du in Vollzeit im Ausland arbeitest mit weniger als 91 UK-Tagen und höchstens 30 UK-Arbeitstagen.
2. Automatische UK-Tests — du bist ansässig, wenn du im Steuerjahr 183 Tage oder mehr im Vereinigten Königreich verbringst; oder wenn dein einziges Zuhause während eines qualifizierten Zeitraums im Vereinigten Königreich liegt; oder wenn du über einen 365-Tage-Zeitraum in Vollzeit im Vereinigten Königreich arbeitest.
3. Test der ausreichenden Verbindungen — wenn keiner der beiden automatischen Testblöcke entscheidet, zähle deine UK-Verbindungen (Familie, Unterkunft, Arbeit, 90 Tage in einem Vorjahr und — für 'Weggehende' — die Länderverbindung). Je mehr Verbindungen, desto weniger Tage kannst du verbringen, bevor du ansässig wirst.
4. Prüfe die Split-Year-Behandlung — im Jahr deiner Ankunft oder Abreise kann das Jahr manchmal in einen UK-Teil und einen Auslandsteil aufgeteilt werden.
5. Bestätige deine Position mit dem RDR3-Leitfaden von HMRC und dessen Online-Ansässigkeitstool, bevor du dich darauf verlässt.

Die Tagesschwellen und die Verbindungszählungen wirken zusammen, sodass Grenzfälle von sorgfältiger Dokumentation abhängen. Führe Reiseprotokolle — HMRC erwartet Nachweise, keine Schätzungen.

Das FIG-Regime — was den Non-Dom-Status ersetzte

Jahrzehntelang war das Aushängeschild des Vereinigten Königreichs für wohlhabende Zuziehende der Status als Non-Domiciled (nicht domiziliert) und die Remittance-Basis: ausländische Einkünfte und Gewinne entgingen der britischen Steuer, sofern sie nicht ins Land gebracht wurden. Dieses Regime wurde am 6. April 2025 abgeschafft. An seine Stelle tritt das 4-Jahres-Regime für ausländische Einkünfte und Gewinne (FIG), das rein auf der Ansässigkeit beruht, nicht auf dem Domizil.

Unter dem FIG kann ein 'qualifizierter Neuansässiger' — jemand, der in den mindestens zehn aufeinanderfolgenden Steuerjahren vor der Ankunft nicht im Vereinigten Königreich ansässig war — beantragen, dass seine ausländischen Einkünfte und Gewinne in seinen ersten vier Steuerjahren der Ansässigkeit von der britischen Steuer befreit sind, unabhängig davon, ob das Geld überwiesen wird oder nicht. Der Antrag wird jährlich in der Selbstveranlagungserklärung (self-assessment) gestellt und kann dich in dem Jahr deinen persönlichen Freibetrag und deinen jährlichen Freibetrag für Kapitalgewinne kosten, es ist also eine Rechnung und kein Automatismus. Nach vier Jahren gilt die weltweite Besteuerung in vollem Umfang.

Wie dein Einkommen besteuert wird

Sobald du im Vereinigten Königreich ansässig bist und außerhalb jeglicher FIG-Entlastung liegst, zahlst du britische Einkommensteuer auf dein weltweites Einkommen zu progressiven Sätzen. Für das Steuerjahr 2026/27 (England, Wales und Nordirland; Schottland setzt eigene Stufen fest): ein persönlicher Freibetrag von 12.570 £, ein Grundsatz von 20 % bis 50.270 £, ein höherer Satz von 40 % bis 125.140 £ und ein Zusatzsatz von 45 % darüber. Der persönliche Freibetrag verringert sich schrittweise zwischen 100.000 £ und 125.140 £ Einkommen. Kapitalgewinne und Dividenden haben ihre eigenen separaten Sätze und Freibeträge.

Die Erbschaftsteuer folgt jetzt der Ansässigkeit

Das Vereinigte Königreich hat auch die Erbschaftsteuer (IHT) am 6. April 2025 von einer Domizil-Basis auf eine Ansässigkeits-Basis umgestellt. Deine IHT-Belastung auf weltweite Vermögenswerte hängt jetzt davon ab, wie lange du im Vereinigten Königreich ansässig warst — grob gesagt wirst du zu einem 'langfristig Ansässigen', sobald du in mindestens zehn der vorangegangenen zwanzig Steuerjahre im Vereinigten Königreich ansässig warst, mit einem 'Schwanz' (tail), der dich für einen Zeitraum nach deinem Weggang im Anwendungsbereich hält. Das ist ein wichtiger Planungspunkt für jeden mit erheblichem Auslandsvermögen, und es lohnt sich, es zu modellieren, bevor du die Zehn-Jahres-Linie überschreitest.

Es gibt kein UK-Golden-Visa

Sei dir über einen Punkt im Klaren: Das Vereinigte Königreich hat kein Golden Visa und kein Programm zur Staatsbürgerschaft durch Investition. Das Tier-1-(Investor)-Visum — das eine Niederlassung im Austausch für eine Investition von 2 Millionen Pfund erlaubte — wurde am 17. Februar 2022 für Neuantragsteller geschlossen und hat keinen direkten Ersatz. Wer im Vereinigten Königreich leben möchte, nutzt das Einwanderungssystem nach seinen eigenen Voraussetzungen: die Skilled-Worker-Route, die Innovator-Founder-Route für Unternehmer mit einem befürworteten Geschäft sowie Familien-, Abstammungs- oder Global-Talent-Routen. Die meisten Niederlassungsrouten erreichen nach fünf Jahren die unbefristete Aufenthaltserlaubnis (indefinite leave to remain), dann die Staatsbürgerschaft. Aufenthaltsstatus und steuerlicher Wohnsitz sind getrennte Fragen — du kannst steuerlich ansässig sein ohne Niederlassungsstatus, und umgekehrt.

Die Vorteile — warum sich Menschen für das Vereinigte Königreich entscheiden

• Ein erstklassiges Finanzzentrum, tiefe Kapitalmärkte und Geschäft auf Englisch als Standard.
• Das FIG-Regime bietet Neuankömmlingen vier Jahre steuerfreie ausländische Einkünfte und Gewinne — wirklich attraktiv für einen definierten, geplanten Aufenthalt.
• Ein umfangreiches Netz von Doppelbesteuerungsabkommen zur Entlastung von Doppelbesteuerung.
• Klare, regelbasierte Ansässigkeit über den SRT — kein Ermessen, sobald du deine Tageszahl und deine Verbindungen kennst.
• Ein fünfjähriger Weg zur Niederlassung und dann zur Staatsbürgerschaft über qualifizierende Visa-Routen, und das Vereinigte Königreich erlaubt die doppelte Staatsbürgerschaft.

Häufige Herausforderungen, die es einzuplanen gilt

• Es ist grundsätzlich ein Hochsteuerland — bis zu 45 % Einkommensteuer und weltweite Besteuerung, sobald das FIG ausläuft.
• Die Remittance-Basis für Non-Doms ist weg; der FIG-Ersatz dauert nur vier Jahre und erfordert zehn vorherige Jahre der Nicht-Ansässigkeit.
• Die Erbschaftsteuer ist jetzt wohnsitzbasiert, sodass lange Aufenthalte weltweite Vermögenswerte in ein 40-%-IHT-Netz ziehen.
• Der SRT ist präzise, aber unerbittlich — sich bei Tagen oder Verbindungen zu verzählen, kann deinen Status und deine gesamte Steuerrechnung umkippen.
• Kein Golden Visa: du brauchst eine echte Einwanderungsroute, und der Status ist getrennt vom steuerlichen Wohnsitz.

Für wen es geeignet ist

Das Vereinigte Königreich eignet sich für Menschen, die für ein definiertes Kapitel eine erstklassige Basis wollen — Gründer, Führungskräfte und Investoren, die das Beste aus vier FIG-Jahren machen können, oder solche mit einer echten Job-, Geschäfts- oder Familienroute, die Londons Finanzwesen, Schulen und Anbindung über ein Niedrigsteuer-Ergebnis stellen. Es eignet sich für langfristig Niederlassende, die einen starken Pass wollen. Es passt schlecht zu jedem, der ein dauerhaftes Niedrigsteuer-Zuhause sucht.

Wie Expectat hilft

Das Vereinigte Königreich belohnt Planung und bestraft Treibenlassen. Die SRT-Mathematik aus Tagen und Verbindungen, die vierjährige FIG-Uhr, die Zehn-von-zwanzig-IHT-Linie und die separate Einwanderungsspur müssen alle vor deinem Umzug eingerichtet werden, nicht danach rekonstruiert. Wir können deine Ansässigkeitsposition modellieren, deine Ankunft und Abreise rund um das Steuerjahr timen und sicherstellen, dass sich ein FIG-Antrag tatsächlich lohnt. Buche ein Strategiegespräch und wir planen es mit dir.

Wo es in einen grenzenlosen Plan passt

Das Vereinigte Königreich ist meist eine Basis- oder Pass-Flagge und keine Steuerflagge — am besten kombiniert mit einer bewussten Kapitalstruktur und einem Plan für das, was passiert, wenn das FIG endet. Lies wie du im Ausland einen steuerlichen Wohnsitz begründest, halte einen Bitcoin-Self-Custody-Plan bereit und sieh dir unseren UK-Leitfaden zur doppelten Staatsbürgerschaft an, wenn die Niederlassung das Ziel ist.