Residencia e impuestos en Hungría 2026: rutas, tasas y costos

Cómo se decide la residencia fiscal en Hungría

A septiembre de 2026, Hungría decide la residencia a efectos del impuesto sobre la renta de las personas físicas según la Sección 3 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Ley CXVII de 1995, Szja tv.), y no según si tienes un permiso de residencia. La ley funciona por niveles. Los ciudadanos húngaros son residentes por nacionalidad (con la excepción de los de doble nacionalidad sin domicilio registrado ni residencia en Hungría). Los nacionales de terceros países con derecho a residencia permanente, y los apátridas, son residentes de forma automática. Las personas que ejercen derechos de libre circulación o de residencia en la UE son residentes si pasan al menos 183 días en Hungría durante el año natural, y los días de entrada y de salida cuentan como días completos.

Todos los demás se evalúan en secuencia: primero, si su única vivienda permanente está en Hungría; luego, si no tienen vivienda en Hungría o no solo en Hungría, si su centro de intereses vitales está allí; y, por último, si eso no puede determinarse, si su residencia habitual está en Hungría. La ley define el centro de intereses vitales como el Estado con el que tienes los vínculos personales, familiares y económicos más estrechos, y dice que una estancia temporal más larga en el extranjero no cambia una vivienda permanente.

Rutas de residencia: ciudadanos de la UE/EEE

Los nacionales del EEE deben notificar su residencia, a más tardar, el día 93 desde la entrada. El certificado de registro cuesta HUF 1.000, se expide tras la verificación y, según la Oficina de Inmigración y Asilo (OIF), es válido indefinidamente junto con un documento de viaje o de identidad. Tras cinco años de residencia legal y continuada, un nacional del EEE puede solicitar una tarjeta de residencia permanente (HUF 1.500; decisión en 70 días; válida indefinidamente). Los familiares de un nacional del EEE que sean de terceros países solicitan una tarjeta de residencia antes del día 93 tras la entrada; la tasa es de HUF 15.000, la decisión debe llegar en 70 días y la validez es de hasta cinco años.

Rutas de residencia: nacionales de terceros países

Los ciudadanos de fuera del EEE suelen usar un permiso de residencia vinculado a un fin concreto. La tasa general del permiso de residencia es de HUF 39.000 si se solicita en persona en Hungría y de HUF 26.000 a través de la plataforma Enter Hungary. El estatus a más largo plazo se obtiene con dos tarjetas. La Tarjeta de Residencia Nacional exige al menos tres años de residencia legal ininterrumpida (o vías específicas por cónyuge o ascendencia), vivienda, medios de subsistencia y seguro médico, y puede ser válida hasta 10 años. La Tarjeta de Residencia de la UE exige cinco años de residencia legal y prueba de medios de subsistencia, y es válida hasta 10 años, prorrogables por otros 10.

Desde el 1 de enero de 2025, quienes soliciten cualquiera de las dos tarjetas también deben aprobar el examen de conocimientos culturales húngaros: escrito, en húngaro, en Budapest, HUF 20.000 por convocatoria. Tras tres intentos fallidos se rechaza una nueva solicitud de examen; entre las exenciones figuran los menores de 14 años y las personas bajo tutela. El examen es un obstáculo real para quien aún no domina el idioma, y su tasa es independiente de las tasas de las tarjetas.

Dos rutas de más corto plazo tienen sus propias guías. La White Card para trabajadores remotos exige ingresos legales de al menos EUR 3.000 netos al mes durante al menos seis meses antes de la entrada; consulta nuestra guía del visado de nómada digital en Hungría. El permiso de Guest Investor se explica en nuestra guía de la golden visa de Hungría. Ninguna de las dos, por sí sola, te convierte en residente fiscal húngaro: eso depende de los criterios anteriores.

Los permisos para trabajadores invitados están cerrados: desde el 6 de junio de 2026 no se pueden presentar nuevas solicitudes porque ningún tercer país cumple los requisitos, aunque las solicitudes pendientes y los permisos vigentes continúan. Los demás fines de residencia no se ven afectados.

Impuesto sobre la renta de las personas físicas y cotizaciones

Según la Administración Nacional de Impuestos y Aduanas (NAV), el tipo del impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) es del 15%. Los residentes tributan por su renta mundial, los no residentes por la renta de fuente húngara, y el ejercicio fiscal es el año natural. Las declaraciones vencen el 20 de mayo del año siguiente; las personas presentan la declaración por separado (PwC señala que los cónyuges no pueden presentarla conjuntamente). Un no residente cuya renta húngara esté exenta en virtud de un convenio puede declararlo en el formulario NYK antes del 30 de abril del año siguiente.

Los ingresos del trabajo conllevan algo más que el IRPF. Según PwC, la cotización del empleado a la seguridad social es del 18,5% del salario bruto y el impuesto de cotización social del empleador es del 13% en 2026. El salario mínimo desde el 1 de enero de 2026 es de HUF 322.800 al mes y el salario mínimo garantizado es de HUF 373.200. Suma el IVA con un tipo general del 27% (con tipos reducidos del 18% y del 5%) y la carga total es mayor de lo que sugiere el 15% nominal.

Dividendos, ganancias y criptomonedas

La NAV indica que los dividendos, los intereses y las ganancias de valores tributan al 15%. El impuesto extranjero sobre dividendos puede deducirse del 15% con prueba de pago, pero si no hay convenio aplicable, al menos un 5% debe pagarse igualmente en Hungría. Los intereses, dividendos o ganancias pagados por una entidad de un «Estado offshore» tributan como renta consolidada; la base consolidada sigue tributando al tipo del 15%.

También puede aplicarse un impuesto de cotización social del 13% a los dividendos, las ganancias de cambio y las retiradas de fondos de empresas. PwC dice que se aplica solo hasta un tope vinculado a 24 veces el salario mínimo, y que la redacción en inglés de la NAV sobre las condiciones es ambigua, así que confirma tu propia situación. PwC también informa de una escala para las cuentas de inversión a largo plazo (15% si se cierran en los tres primeros años, 10% en los años cuatro y cinco, 0% después de cinco años) y de una escala del impuesto social del 13% para los ingresos de inversión a largo plazo (13% durante los tres primeros años, 8% los dos siguientes, 0% después de cinco). PwC afirma que los beneficios de criptomonedas tributan al 15% sin impuesto ni cargo social adicional, calculados sobre una base anual de flujo de caja, y que las pérdidas de años anteriores pueden compensar beneficios posteriores.

Empresas, IVA y regímenes para pequeños negocios

Según PwC, el impuesto sobre sociedades es plano, del 9%. El impuesto local de actividades lo fija cada municipio y tiene un tope del 2%, y una contribución por innovación del 0,3% se aplica a las empresas que no sean micro ni pequeñas. Hungría aplicó el impuesto mínimo global (Pilar Dos) mediante una ley del 1 de diciembre de 2023, con la regla de inclusión de la renta y un impuesto complementario nacional desde el 1 de enero de 2024 y la regla de pagos infragravados desde el 1 de enero de 2025. Según la normativa nacional, no hay retención sobre dividendos, intereses ni cánones pagados a quienes no son personas físicas.

Para los autónomos, la NAV cita un impuesto del 9% sobre la renta de los trabajadores por cuenta propia, con porcentajes fijos de costes que van del 45 al 90 por ciento. El KATA es una cuota fija de HUF 50.000 al mes según la NAV, y la guía en inglés de la NAV dice que un autónomo que no se considera empleado a tiempo completo no puede acogerse a él. El sitio financiero húngaro Pénzcentrum informa de un tope de ingresos anuales de HUF 18 millones con un impuesto especial del 40% sobre el exceso. El KIVA, el impuesto para pequeñas empresas, es del 10% según la NAV; Accace informa de que los umbrales de acceso se duplicaron desde el 1 de diciembre de 2025 hasta 100 empleados o HUF 6 mil millones de ingresos, con salida en 200 empleados o HUF 12 mil millones. El umbral de exención del IVA para pequeñas empresas es de HUF 20 millones en 2026, y sube a 22 millones en 2027 y a 24 millones en 2028.

Sociedades extranjeras controladas

Las normas húngaras sobre sociedades extranjeras controladas (CFC), en vigor desde el 1 de enero de 2019, se aplican a los contribuyentes societarios húngaros que poseen más del 50% de una entidad extranjera que pagó menos del 50% del impuesto sobre sociedades equivalente húngaro, con una exención para los acuerdos genuinos. El resumen de PwC trata de normas societarias; en nuestra investigación no encontramos un régimen CFC para personas físicas, aunque no pudimos demostrar que no exista.

Propiedad, herencias y donaciones

Los impuestos locales sobre la propiedad son municipales. PwC da topes base de HUF 1.100 por m² para edificios y HUF 200 por m² para terrenos, o el 3,6% y el 3% del valor de mercado ajustado, respectivamente; los municipios pueden elevar los topes por m² según la inflación acumulada, de modo que no son los techos actuales. Consulta con el municipio. Ambos se pagan en dos plazos, el 15 de marzo y el 15 de septiembre. El impuesto sobre donaciones y herencias es del 18%, o del 9% para la vivienda; PwC dice que los bienes que pasan sin contraprestación entre parientes en línea directa, incluido el cónyuge del fallecido, están exentos. El impuesto de transmisión de bienes inmuebles es del 4% hasta HUF 1.000 millones de valor y del 2% por encima, con un tope de HUF 200 millones por inmueble. PwC informa de que no hay un impuesto sobre el patrimonio neto en la legislación actual.

Anunciado, no es ley

Las medidas familiares existentes están en vigor: reducciones mensuales de la base imponible de HUF 133.340 por un hijo, HUF 266.660 por hijo con dos, y HUF 440.000 por hijo con tres o más, y una exención del IRPF sobre los ingresos del trabajo para madres de tres hijos desde el 1 de octubre de 2025. Las deducciones para menores de 25 años y por primer matrimonio están abiertas a extranjeros solo si son ciudadanos del EEE o de Ucrania o Serbia, y cualquier deducción exige que al menos el 75% de tus ingresos totales sean imponibles en Hungría.

Convenios fiscales

PwC dice que Hungría tiene convenios con más de 70 países. La NAV dice que la renta gravable en el extranjero en virtud de un convenio suele estar exenta en Hungría (normalmente salvo los dividendos). Sin convenio, el impuesto se reduce en el 90% del impuesto extranjero pagado, hasta el impuesto húngaro sobre esa renta. El convenio para evitar la doble imposición con Estados Unidos se denunció con efecto desde el 1 de enero de 2024, lo que importa para los ciudadanos estadounidenses.

Desafíos y desventajas

• Volatilidad: las normas cambian a menudo, y el impuesto sobre el patrimonio, los cambios del KATA y las etapas posteriores de las deducciones dependen de decisiones del nuevo Gobierno.
• Cargas acumuladas: 15% de IRPF más 18,5% de cotizaciones del empleado sobre los salarios, hasta un 13% de impuesto social sobre algunos ingresos de inversión, y 27% de IVA.
• Residencia por estatus: los ciudadanos húngaros siguen siendo residentes por nacionalidad, y una estancia temporal prolongada en el extranjero no cambia una vivienda permanente.
• Deducciones restringidas: dos deducciones familiares y juveniles se limitan a ciudadanos del EEE, de Ucrania o de Serbia, y todas exigen un 75% de ingresos imponibles en Hungría.
• Dividendos sin convenio: al menos un 5% se paga en Hungría incluso tras el crédito extranjero.
• Ciudadanos estadounidenses: sin convenio de renta desde el 1 de enero de 2024.
• Burocracia e idioma: el examen de conocimientos culturales es en húngaro, escrito, solo en Budapest, con tres intentos, y los extranjeros sin número de identificación fiscal automático solo pueden solicitarlo por correo o en persona (NAV).
• Dueños de empresas: las normas CFC y las obligaciones del Pilar Dos añaden cumplimiento normativo, con sanciones de hasta HUF 10 millones por incumplimiento (PwC).

Pasos oficiales y dónde verificar

1. Determina qué nivel de la prueba de residencia de la Szja tv. te corresponde, y si un convenio puede anularlo.
2. Comprueba tu permiso o ruta de registro en las fichas de la OIF, y solicita a través de Enter Hungary cuando esté disponible.
3. Solicita tu número de identificación fiscal a la NAV (formulario T34, decisión en 15 días según la NAV) si no se te asignó automáticamente.
4. Presenta la declaración antes del 20 de mayo del año siguiente, y confirma cualquier posición de convenio antes de declarar renta extranjera.
5. Para la vida diaria, consulta nuestras guías de sanidad y del costo de vida en Budapest.