Auswandern nach Ungarn 2026: Aufenthalt, Steuern & Kosten

Wie der ungarische steuerliche Wohnsitz bestimmt wird

Stand September 2026 bestimmt Ungarn die Ansässigkeit für die Einkommensteuer nach Abschnitt 3 des Einkommensteuergesetzes (Gesetz CXVII von 1995, Szja tv.) und nicht danach, ob du eine Aufenthaltsgenehmigung besitzt. Das Gesetz arbeitet in Stufen. Ungarische Staatsbürger sind kraft Staatsangehörigkeit ansässig (Ausnahme sind Doppelstaatler ohne ungarische Meldeadresse oder ungarischen Wohnsitz). Drittstaatsangehörige mit Anspruch auf dauerhaften Aufenthalt sowie Staatenlose sind automatisch ansässig. Personen, die EU-Freizügigkeits- oder Aufenthaltsrechte ausüben, sind ansässig, wenn sie sich im Kalenderjahr mindestens 183 Tage in Ungarn aufhalten, wobei Ein- und Ausreisetag als volle Tage zählen.

Alle anderen werden der Reihe nach geprüft: zuerst, ob ihre einzige ständige Wohnstätte in Ungarn liegt; dann, wenn sie keine ungarische oder nicht nur eine ungarische Wohnstätte haben, ob der Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen in Ungarn liegt; und schließlich, wenn sich das nicht feststellen lässt, ob ihr gewöhnlicher Aufenthalt dort ist. Das Gesetz definiert den Mittelpunkt der Lebensinteressen als den Staat, zu dem du die engsten persönlichen, familiären und wirtschaftlichen Bindungen hast, und sagt, dass ein längerer vorübergehender Auslandsaufenthalt eine ständige Wohnstätte nicht ändert.

Aufenthaltswege: EU-/EWR-Bürger

EWR-Staatsangehörige müssen ihren Aufenthalt spätestens am 93. Tag nach der Einreise anzeigen. Die Anmeldebescheinigung kostet HUF 1.000, wird nach Prüfung ausgestellt und ist laut dem Amt für Einwanderung und Asyl (OIF) zusammen mit einem Reise- oder Ausweisdokument unbefristet gültig. Nach fünf Jahren rechtmäßigen, ununterbrochenen Aufenthalts kann ein EWR-Staatsangehöriger eine Karte für den Daueraufenthalt beantragen (HUF 1.500; Entscheidung innerhalb von 70 Tagen; unbefristet gültig). Familienangehörige eines EWR-Staatsangehörigen aus Drittstaaten beantragen bis zum 93. Tag nach der Einreise eine Aufenthaltskarte; die Gebühr beträgt HUF 15.000, die Entscheidung ist innerhalb von 70 Tagen fällig und die Gültigkeit beträgt bis zu fünf Jahre.

Aufenthaltswege: Drittstaatsangehörige

Nicht-EWR-Bürger nutzen in der Regel eine zweckgebundene Aufenthaltsgenehmigung. Die allgemeine Gebühr für die Aufenthaltsgenehmigung beträgt HUF 39.000 bei persönlicher Antragstellung in Ungarn und HUF 26.000 über die Plattform Enter Hungary. Einen längerfristigen Status gibt es über zwei Karten. Die Nationale Aufenthaltskarte verlangt mindestens drei Jahre ununterbrochenen rechtmäßigen Aufenthalt (oder bestimmte Ehegatten- oder Abstammungswege), Wohnraum, Lebensunterhalt und Krankenversicherung und kann bis zu 10 Jahre gültig sein. Die EU-Aufenthaltskarte verlangt fünf Jahre rechtmäßigen Aufenthalt und den Nachweis des Lebensunterhalts und ist bis zu 10 Jahre gültig, verlängerbar um 10.

Seit dem 1. Januar 2025 müssen Antragsteller für beide Karten außerdem die Prüfung zur ungarischen Kulturkunde bestehen: schriftlich, auf Ungarisch, in Budapest, HUF 20.000 pro Termin. Nach drei erfolglosen Versuchen wird ein neuer Prüfungsantrag abgelehnt; von der Prüfung befreit sind unter anderem Personen unter 14 Jahren und Personen unter Vormundschaft. Die Prüfung ist eine echte Hürde für alle, die noch nicht fließend Ungarisch sprechen, und die Prüfungsgebühr kommt zu den Kartengebühren hinzu.

Zwei kürzerfristige Wege haben eigene Leitfäden. Die White Card für Remote-Arbeitende verlangt ein legales Einkommen von mindestens EUR 3.000 netto im Monat in den mindestens sechs Monaten vor der Einreise; siehe unseren Leitfaden zum Digitalnomaden-Visum für Ungarn. Die Guest-Investor-Genehmigung behandeln wir in unserem Leitfaden zum Golden Visa für Ungarn. Keine von beiden macht dich für sich genommen zum ungarischen Steuerinländer: Das richtet sich nach den oben genannten Tests.

Genehmigungen für Gastarbeiter sind geschlossen: Seit dem 6. Juni 2026 sind keine neuen Anträge mehr möglich, weil kein Drittstaat die Voraussetzungen erfüllt, wobei laufende Anträge und bestehende Genehmigungen weiterhin gelten. Andere Aufenthaltszwecke sind nicht betroffen.

Einkommensteuer und Sozialbeiträge

Laut der Nationalen Steuer- und Zollverwaltung (NAV) beträgt der Einkommensteuersatz 15%. Ansässige werden mit ihrem Welteinkommen besteuert, Nichtansässige mit ihren Einkünften aus ungarischen Quellen, und das Steuerjahr ist das Kalenderjahr. Erklärungen sind bis zum 20. Mai des Folgejahres fällig; Einzelpersonen reichen getrennt ein (PwC merkt an, dass Ehegatten nicht gemeinsam veranlagt werden können). Ein Nichtansässiger, dessen ungarisches Einkommen aufgrund eines Abkommens befreit ist, kann dies bis zum 30. April des Folgejahres auf dem Formular NYK erklären.

Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit unterliegen mehr als nur der Einkommensteuer. Laut PwC beträgt der Arbeitnehmerbeitrag zur Sozialversicherung 18,5% des Bruttolohns und die Sozialbeitragssteuer des Arbeitgebers 13% im Jahr 2026. Der Mindestlohn beträgt seit dem 1. Januar 2026 HUF 322.800 im Monat und der garantierte Mindestlohn HUF 373.200. Dazu kommt die Mehrwertsteuer mit einem Regelsatz von 27% (mit ermäßigten Sätzen von 18% und 5%), und die Gesamtbelastung ist höher, als die 15% auf den ersten Blick vermuten lassen.

Dividenden, Gewinne und Krypto

Die NAV gibt an, dass Dividenden, Zinsen und Wertpapiergewinne mit 15% besteuert werden. Ausländische Dividendensteuer kann gegen Zahlungsnachweis von den 15% abgezogen werden, doch wo kein Abkommen gilt, müssen dennoch mindestens 5% in Ungarn gezahlt werden. Zinsen, Dividenden oder Gewinne, die von einer Einheit in einem „Offshore-Staat“ gezahlt werden, werden als konsolidiertes Einkommen besteuert; die konsolidierte Bemessungsgrundlage wird weiterhin mit dem Satz von 15% besteuert.

Auf Dividenden, Börsengewinne und Entnahmen aus Unternehmen kann außerdem eine Sozialbeitragssteuer von 13% anfallen. PwC sagt, sie gelte nur bis zu einer Obergrenze, die an das 24-Fache des Mindestlohns gekoppelt ist, und der englische Wortlaut der NAV zu den Voraussetzungen sei mehrdeutig, prüfe also deine eigene Situation. PwC berichtet außerdem von einer Staffelung für langfristige Anlagekonten (15%, wenn sie in den ersten drei Jahren aufgelöst werden, 10% im vierten und fünften Jahr, 0% nach fünf Jahren) und von einer 13%-Sozialsteuerstaffelung für langfristige Anlageerträge (13% in den ersten drei Jahren, 8% in den nächsten zwei, 0% nach fünf). PwC erklärt, Krypto-Gewinne würden mit 15% besteuert, ohne zusätzliche Steuer oder Sozialabgabe, berechnet auf jährlicher Cashflow-Basis, und Verluste früherer Jahre könnten mit späteren Gewinnen verrechnet werden.

Unternehmen, Mehrwertsteuer und Regelungen für Kleinunternehmen

Laut PwC beträgt die Körperschaftsteuer pauschal 9%. Die örtliche Gewerbesteuer legt jede Gemeinde selbst fest, und sie ist bei 2% gedeckelt; ein Innovationsbeitrag von 0,3% gilt für Unternehmen, die weder Kleinst- noch Kleinunternehmen sind. Ungarn hat die globale Mindeststeuer (Pillar Two) mit einem Gesetz vom 1. Dezember 2023 umgesetzt, mit der Einkommenseinbeziehungsregel und einer nationalen Ergänzungssteuer ab dem 1. Januar 2024 und der Regel für unterbesteuerte Zahlungen ab dem 1. Januar 2025. Nach nationalem Recht gibt es keine Quellensteuer auf Dividenden, Zinsen oder Lizenzgebühren, die an Nicht-Privatpersonen gezahlt werden.

Für Einzelunternehmer nennt die NAV eine Einkommensteuer von 9% für Selbständige, mit pauschalen Kostensätzen von 45 bis 90 Prozent. Die KATA beträgt laut NAV pauschal HUF 50.000 im Monat, und die englische Richtlinie der NAV besagt, dass ein Selbständiger, der nicht als Vollzeitbeschäftigter gilt, nicht in sie optieren darf. Die ungarische Finanzseite Pénzcentrum berichtet von einer jährlichen Umsatzgrenze von HUF 18 Millionen mit einer Sondersteuer von 40% auf den Überschuss. Die KIVA, die Steuer für kleine Unternehmen, beträgt laut NAV 10%; Accace berichtet, dass sich die Zugangsschwellen ab dem 1. Dezember 2025 auf 100 Beschäftigte oder HUF 6 Milliarden Umsatz verdoppelt haben, mit Austritt bei 200 Beschäftigten oder HUF 12 Milliarden. Die Schwelle für die Kleinunternehmer-Befreiung von der Mehrwertsteuer liegt 2026 bei HUF 20 Millionen und steigt 2027 auf 22 Millionen und 2028 auf 24 Millionen.

Beherrschte ausländische Gesellschaften

Ungarns CFC-Regeln, die seit dem 1. Januar 2019 gelten, betreffen ungarische Körperschaftsteuerpflichtige, die mehr als 50% einer ausländischen Einheit halten, die weniger als 50% der ungarischen Körperschaftsteuer-Entsprechung gezahlt hat, vorbehaltlich einer Ausnahme für echte Gestaltungen. Die Zusammenfassung von PwC bezieht sich auf Körperschaftsregeln; ein persönliches CFC-Regime haben wir in unserer Recherche nicht gefunden, konnten aber nicht beweisen, dass es keines gibt.

Immobilien, Erbschaft und Schenkung

Örtliche Grundsteuern sind kommunal. PwC nennt Basis-Obergrenzen von HUF 1.100 pro m² für Gebäude und HUF 200 pro m² für Grundstücke oder 3,6% bzw. 3% des angepassten Marktwerts; Gemeinden dürfen die Obergrenzen pro m² um die kumulierte Inflation anheben, es sind also nicht die heutigen Höchstwerte. Prüfe es bei der Gemeinde. Beide werden in zwei Raten gezahlt, am 15. März und am 15. September. Die Schenkungs- und Erbschaftsabgabe beträgt 18%, für Wohnimmobilien 9%; PwC sagt, dass unentgeltlich zwischen Verwandten in gerader Linie übergehendes Eigentum, einschließlich des Ehegatten des Verstorbenen, befreit ist. Die Grunderwerbsabgabe beträgt 4% bis HUF 1 Milliarde Wert und 2% darüber, gedeckelt bei HUF 200 Millionen pro Immobilie. PwC berichtet, dass es im geltenden Recht keine Nettovermögensteuer gibt.

Angekündigt, kein Gesetz

Bestehende Familienmaßnahmen sind in Kraft: monatliche Senkungen der Bemessungsgrundlage von HUF 133.340 für ein Kind, HUF 266.660 pro Kind bei zwei Kindern und HUF 440.000 pro Kind bei drei oder mehr, sowie eine Einkommensteuerbefreiung auf Arbeitseinkommen für Mütter von drei Kindern seit dem 1. Oktober 2025. Die Freibeträge für unter 25-Jährige und für die erste Ehe stehen Ausländern nur offen, wenn sie EWR-Bürger oder Bürger der Ukraine oder Serbiens sind, und jeder Freibetrag setzt voraus, dass mindestens 75% deines Gesamteinkommens in Ungarn steuerpflichtig sind.

Doppelbesteuerungsabkommen

PwC sagt, Ungarn habe Abkommen mit über 70 Ländern. Die NAV sagt, dass aufgrund eines Abkommens im Ausland steuerpflichtiges Einkommen in Ungarn in der Regel befreit ist (typischerweise außer Dividenden). Ohne Abkommen wird die Steuer um 90% der gezahlten ausländischen Steuer gemindert, bis zur ungarischen Steuer auf dieses Einkommen. Das Doppelbesteuerungsabkommen mit den Vereinigten Staaten wurde mit Wirkung vom 1. Januar 2024 gekündigt, was für US-Bürger von Bedeutung ist.

Herausforderungen und Nachteile

• Unbeständigkeit: Die Regeln ändern sich oft, und die Vermögensteuer, die KATA-Änderungen und spätere Stufen der Freibeträge hängen alle von Entscheidungen der neuen Regierung ab.
• Gestapelte Abgaben: 15% Einkommensteuer plus 18,5% Arbeitnehmerbeiträge auf Löhne, bis zu 13% Sozialsteuer auf manche Kapitaleinkünfte und 27% Mehrwertsteuer.
• Statusbasierte Ansässigkeit: Ungarische Staatsbürger bleiben kraft Staatsangehörigkeit ansässig, und ein dauerhafter vorübergehender Auslandsaufenthalt ändert eine ständige Wohnstätte nicht.
• Eingeschränkte Freibeträge: Zwei Familien- und Jugendfreibeträge sind auf Bürger des EWR, der Ukraine oder Serbiens beschränkt, und alle setzen 75% in Ungarn steuerpflichtiges Einkommen voraus.
• Dividenden ohne Abkommen: Mindestens 5% sind auch nach ausländischer Anrechnung in Ungarn zu zahlen.
• US-Bürger: kein Einkommensteuerabkommen seit dem 1. Januar 2024.
• Bürokratie und Sprache: Die Kulturkundeprüfung ist auf Ungarisch, schriftlich, nur in Budapest, mit drei Versuchen, und Ausländer ohne automatisch vergebene Steuernummer können sie nur per Post oder persönlich beantragen (NAV).
• Unternehmensinhaber: CFC-Regeln und Pillar-Two-Pflichten bringen zusätzlichen Compliance-Aufwand, mit Strafen von bis zu HUF 10 Millionen bei Nichteinhaltung (PwC).

Offizielle Schritte und wo du es überprüfen kannst

1. Ermittle, welche Stufe des Ansässigkeitstests nach dem Szja tv. auf dich zutrifft und ob ein Abkommen ihn außer Kraft setzen kann.
2. Prüfe deinen Genehmigungs- oder Anmeldeweg anhand der OIF-Merkblätter und beantrage ihn, wo verfügbar, über Enter Hungary.
3. Beantrage deine Steuernummer bei der NAV (Formular T34, Entscheidung in 15 Tagen laut NAV), falls sie nicht automatisch vergeben wurde.
4. Reiche bis zum 20. Mai des Folgejahres ein und bestätige jede Abkommensposition, bevor du ausländisches Einkommen erklärst.
5. Für den Alltag findest du unsere Leitfäden zu Gesundheitsversorgung und zu den Lebenshaltungskosten in Budapest.