Cómo crear una empresa en Irlanda (2026): pasos, impuestos y coste

Visión general

Irlanda es una de las bases de baja tributación más creíbles de la UE: un miembro de la zona euro, angloparlante y de derecho anglosajón (common law), con un tipo del impuesto de sociedades del 12,5 % sobre la renta comercial que se ha mantenido durante dos décadas. Los extranjeros suelen usar una sociedad privada irlandesa limitada por acciones (la «LTD») para facturar a clientes de la UE, mantener propiedad intelectual o gestionar un negocio operativo real con acceso al mercado de la UE.

No es, sin embargo, una jurisdicción de empresas de papel. Irlanda tiene un registro activo (la Companies Registration Office, o CRO), obligaciones de reporte reales y una regla estructural que atrapa a la mayoría de los no residentes: cada empresa necesita o bien un administrador residente en el Espacio Económico Europeo (EEE), o bien una fianza y trámites para sortearlo. Acierta con eso y el resto es sencillo.

Para quién es

Una LTD irlandesa tiene sentido cuando quieres una empresa de la UE con buena reputación que un banco, un procesador de pagos o un cliente corporativo se tomen en serio, no una fachada tras la que esconderse. Encaja con quienes construyen algo real con un enfoque hacia la UE.

• Fundadores que venden software, servicios o productos a clientes de la UE/EEE y que quieren un número de IVA de la UE y facturación en euros.
• Consultores y agencias que necesitan una entidad profesional y bancarizable en lugar de un autónomo a nombre personal.
• Startups que planean levantar capital, contratar o aprovechar el crédito fiscal de I+D y los regímenes de propiedad intelectual.
• Estructuras de holding en las que una empresa comercial tributada al 12,5 % se sitúa bajo un grupo con actividad irlandesa genuina.

Te conviene menos si simplemente quieres una cáscara con impuesto cero: el 12,5 % de Irlanda es bajo pero no es nada, el cumplimiento es real y —lo más importante— si en realidad gestionas la empresa desde otro país, ese país normalmente la gravará. También encaja mal si no puedes aportar un administrador residente en el EEE y no estás dispuesto a comprar la fianza de la Sección 137 ni a construir sustancia irlandesa genuina.

Tipos de empresa

La gran mayoría de los extranjeros usan la LTD. Las demás formas existen para necesidades específicas (captar capital público, privacidad con responsabilidad ilimitada, entidades benéficas).

Impuesto de sociedades e impuestos clave

Irlanda maneja dos tipos principales del impuesto de sociedades: 12,5 % sobre la renta comercial activa y 25 % sobre la renta pasiva o no comercial (alquileres, la mayoría de las rentas de inversión, ciertas rentas extranjeras). Puede aplicarse un recargo separado a las sociedades cerradas (close company) sobre las rentas de inversión y profesionales no distribuidas. Los grandes grupos afrontan una capa adicional, más abajo.

El tan comentado 15 % no es un tipo general. Es un tipo mínimo efectivo del Pilar Dos de la OCDE/UE que solo afecta a grupos multinacionales muy grandes (facturación consolidada de €750 millones o más). Si estás constituyendo una pyme normal, te mantienes en el tipo comercial del 12,5 %.

Para el IVA, el tipo general es del 23 %, con tipos reducidos sobre ciertos bienes y servicios. No estás obligado a registrarte para el IVA hasta que superes los umbrales de facturación —actualmente €42.500 para servicios y €85.000 para bienes en cualquier periodo móvil de 12 meses—, aunque muchas empresas se registran antes para recuperar el IVA soportado y para parecer consolidadas ante los clientes de la UE. Irlanda también ofrece un valioso crédito fiscal a la investigación y el desarrollo y bonificaciones relacionadas con la propiedad intelectual que pueden reducir sustancialmente el tipo efectivo para innovadores genuinos, pero estas premian la actividad real, no el papeleo.

Cómo constituirla, paso a paso

1. Elige y comprueba un nombre de empresa frente al registro del CRO; debe ser distintivo y no demasiado similar a uno existente.
2. Decide la estructura: al menos un administrador, un secretario de la empresa distinto (un administrador único no puede ser también secretario), un domicilio social y una dirección de correspondencia comercial en Irlanda, además de tu(s) accionista(s) y el capital social.
3. Resuelve el requisito de residencia del administrador: nombra a un administrador residente en el EEE, o gestiona una fianza de administradores no residentes de la Sección 137, o consigue la exención por vínculo real y continuo (véase más abajo).
4. Prepara la constitución (la constitución de documento único de la LTD) y reúne el número PPS de cada administrador —o solicita un Verified Identity Number (IPN) mediante un formulario VIF firmado ante testigo si un administrador no tiene un PPS irlandés.
5. Presenta el formulario A1 ante el CRO en línea, que declara a los administradores, el secretario, los accionistas, el capital social y el domicilio social, junto con la constitución.
6. Recibe tu Certificado de Constitución (Certificate of Incorporation) y el número de empresa del CRO una vez aprobado.
7. Registra a los titulares reales en el Central Register of Beneficial Ownership (RBO) dentro de los cinco meses siguientes a la constitución —sin tasa, hecho en línea.
8. Regístrate a efectos fiscales ante Revenue (impuesto de sociedades, y IVA/PAYE si procede) y abre una cuenta bancaria corporativa antes de empezar a operar.

Costes y plazos

Toda empresa irlandesa debe presentar una declaración anual (formulario B1) ante el CRO y estados financieros, y presentar declaraciones del impuesto de sociedades ante Revenue —incumplir el plazo de la declaración anual acarrea penalizaciones por presentación tardía y la pérdida de la exención de auditoría, así que tómate el calendario en serio.

Sustancia, banca y la realidad

El mayor error es asumir que una empresa irlandesa tributa automáticamente solo en Irlanda. No es así. Si la empresa se gestiona y controla genuinamente desde donde realmente vives —donde se toman las decisiones reales—, ese otro país puede tratarla como residente fiscal allí, y sus normas de sociedades extranjeras controladas (CFC) y de lugar de dirección efectiva pueden repatriar los beneficios (y el impuesto) a casa. El bajo impuesto irlandés solo es real si Irlanda es donde se asientan la sustancia y la dirección.

La sustancia, en la práctica, significa tener razones genuinas para ser irlandés: administradores o personal locales, una oficina que realmente uses, decisiones tomadas en Irlanda y clientes u operaciones con un nexo irlandés o de la UE real. Esto es también exactamente lo que los bancos y proveedores de pagos quieren ver. Un no residente sin presencia local puede constituir la empresa rápidamente, pero luego esperar semanas por una cuenta, o ser rechazado —así que conviene decidir cómo construirás actividad irlandesa real antes de presentar, no después.

La regla del administrador del EEE y la fianza de la Sección 137

Por ley, una empresa irlandesa debe tener al menos un administrador residente en el EEE. Los fundadores no residentes tienen tres vías: nombrar a un administrador residente en el EEE; comprar una fianza de administradores no residentes de la Sección 137 (una fianza de seguro legal de €25.000 que cubre ciertas multas y sanciones, renovable cada dos años); u obtener de Revenue/CRO un certificado de que la empresa tiene un vínculo real y continuo con una actividad económica desarrollada en Irlanda. La fianza es el recurso habitual para una empresa que no tiene administrador del EEE y aún no puede demostrar ese vínculo —trata esto como la fricción clave y valóralo desde el primer día.

Errores comunes

• Creer que una empresa irlandesa escapa a los impuestos donde vives —las normas de dirección y control, de CFC y de dirección efectiva pueden imponerse.
• Olvidar el requisito del administrador del EEE y descubrir la fianza de la Sección 137 solo a mitad de la presentación.
• Asumir que la cuenta bancaria es un mero trámite; para los no residentes suele ser el paso más largo e incierto.
• Intentar que un administrador único sea también el secretario de la empresa —los dos cargos deben ser personas distintas si solo hay un administrador.
• Incumplir la presentación de titularidad real del RBO (cinco meses) o la declaración anual del CRO, lo que hace perder la exención de auditoría y acarrea sanciones.
• Confundir el tipo comercial del 12,5 % con el tipo pasivo del 25 % —las rentas de inversión o alquiler tributan al tipo más alto.
• Saltarse el registro del IVA al superar los umbrales de €42.500 (servicios) / €85.000 (bienes), o registrarse en exceso demasiado pronto.