Cómo crear una empresa en Chipre (2026): pasos, 15% de impuesto y coste

Visión general

Chipre es un Estado miembro de la UE que se ha ganado una reputación genuina como base de holding y de trading de baja tributación, más que como una simple etiqueta offshore. Las empresas se constituyen en el Department of Registrar of Companies and Intellectual Property, y una sociedad limitada privada chipriota (Ltd) puede ser 100% de propiedad extranjera, gestionarse en inglés y utilizarse para acceder al mercado único de la UE y a la amplia red de convenios de doble imposición de Chipre.

El principal atractivo solía ser un tipo de sociedades plano del 12,5%. Ten en cuenta el cambio: en virtud de la reforma fiscal aprobada a finales de 2025, Chipre elevó su tipo del impuesto sobre la renta de sociedades al 15% desde el 1 de enero de 2026, alineándose con el estándar de mínimo global de la OCDE. Ese es ahora el tipo vigente —todavía entre los más bajos de la UE— y el conjunto de herramientas para holdings (exención por participación, ausencia de retención sobre dividendos a no residentes, deducción por interés nocional y el IP box con un tipo efectivo de ~2,5%) sobrevivió intacto a la reforma.

Para quién es

Chipre funciona mejor cuando existe una actividad económica real o una función de holding genuina que puedas ubicar en la isla, no como un mero rótulo. Encaja bien si puedes situar aquí sustancia y dirección, y encaja mal si piensas seguir gestionando la empresa desde otro país mientras reclamas la residencia chipriota para ella.

• Fundadores que se trasladan a Chipre y combinan la empresa con el estatus personal non-dom (sin impuesto sobre dividendos ni intereses durante 17 años).
• Estructuras de holding que recaudan dividendos de la UE o de convenios, donde importan la exención por participación y la retención del 0% sobre dividendos.
• Negocios intensivos en propiedad intelectual (software, patentes, I+D) que cumplen los requisitos para el tipo efectivo de ~2,5% del IP box sobre las rentas cualificadas.
• Empresas de trading y de servicios que quieren registro de IVA en la UE y acceso al mercado único con un tipo principal bajo.
• No es para ti si: vas a vivir y gestionar el negocio en otro sitio; la empresa puede acabar tributando en ese otro país (ver la advertencia sobre sustancia más abajo).

Tipos de sociedad

La inmensa mayoría de fundadores extranjeros utiliza una sociedad privada limitada por acciones (Ltd). Existen otras formas, pero son de nicho para este público.

Impuesto de sociedades e impuestos clave

Estas son las cifras vigentes de 2026 tras la reforma. Verifica el tipo exacto y cualquier norma transitoria con el Tax Department antes de planificar en torno a ellas, ya que aún pueden aclararse detalles de la reforma.

Cómo constituirla, paso a paso

1. Aprueba un nombre de empresa. Presenta una solicitud de aprobación de nombre al Registrar; un proveedor de servicios licenciado o un abogado suele encargarse de esto y de toda la tramitación.
2. Prepara los documentos constitutivos. Redacta el Memorandum and Articles of Association que establecen el objeto social, el capital social y las normas internas, en griego (una versión en inglés es práctica habitual).
3. Nombra cargos y un domicilio social. Designa al menos un administrador, un secretario de la sociedad y una dirección de domicilio social en Chipre. Para la residencia fiscal chipriota, prevé una mayoría de administradores residentes en Chipre (ver sustancia más abajo).
4. Presenta la constitución ante el Registrar. Presenta la declaración HE1, la HE2 (domicilio social) y la HE3 (administradores/secretario) junto con el M&A y paga las tasas de registro; el Registrar emite el certificado de constitución.
5. Regístrate en el Tax Department. Obtén un Tax Identification Number (TIN) a través del Tax Department / Taxisnet, y date de alta en el IVA si superas el umbral o realizas entregas relevantes dentro de la UE.
6. Presenta los datos de titularidad real. Registra al titular o titulares reales últimos en el registro UBO gestionado por el Registrar.
7. Abre una cuenta bancaria o de EMI. Realiza el alta con un banco chipriota o una EMI licenciada; espera un KYC exhaustivo y una revisión del origen de los fondos (ver el aviso de realidad más abajo).
8. Configura la contabilidad y la auditoría. Las empresas chipriotas deben llevar libros adecuados y presentar cuentas anuales auditadas y declaraciones anuales; contrata un auditor y un contable aprobados desde el primer día.

Costes y plazos

Sustancia, banca y la realidad

Una empresa chipriota se considera residente fiscal en Chipre cuando su dirección y control se ejercen en Chipre. En la práctica eso significa una mayoría de administradores residentes en Chipre, reuniones del consejo celebradas realmente (y con acta) en Chipre, y una toma de decisiones auténtica aquí; no firmas que se limitan a validar instrucciones venidas del extranjero. El Tax Department, las autoridades extranjeras y los bancos esperan cada vez más una sustancia genuina proporcional al negocio: espacio de oficina, personal local y actividad operativa. Una carcasa que solo parece chipriota sobre el papel es el caso frágil.

Errores frecuentes

• Dar por hecho que sigue aplicándose el 12,5%: el tipo de sociedades vigente es del 15% desde el 1 de enero de 2026.
• Gestionar la empresa desde tu país de origen y suponer que el certificado chipriota la protege de la tributación extranjera por CFC / dirección efectiva.
• Tratar la sustancia como opcional: los cargos de administrador de mera firma y la ausencia de presencia local fracasan cada vez más ante el Tax Department y los bancos.
• Infrapresupuestar el coste recurrente: la auditoría, la contabilidad, el secretario y el domicilio social se pagan cada año, no solo al constituir.
• Confundir la situación fiscal de la empresa con la tuya propia: la exención de SDC para non-dom es un beneficio personal que exige que te conviertas en residente fiscal en Chipre.
• Dejar la banca para el último momento: organiza un banco o una EMI pronto, porque el alta puede condicionar todo el proyecto.