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Das grenzenlose Glossar
Verständliche Definitionen der Steuer-, Wohnsitz-, Staatsbürgerschafts- und Bitcoin-Begriffe, die dir auf dem Weg zu einem grenzenlosen Leben begegnen.
183-Tage-RegelDer gängige Test, der dich als steuerlich ansässig behandelt, wenn du 183 oder mehr Tage im Jahr in einem Land verbringst.AnsässigkeitsbescheinigungEin offizielles Dokument der Steuerbehörde eines Landes, das bestätigt, dass du dort steuerlich ansässig bist.BetriebsstätteEine feste Geschäftseinrichtung — ein Büro, eine Niederlassung oder ein abhängiger Vertreter —, die eine ausländische Gesellschaft auch ohne lokale Einheit in einem Land steuerpflichtig macht.CFC-Regeln (Hinzurechnungsbesteuerung)Regeln zur Hinzurechnungsbesteuerung (Controlled Foreign Corporation) erlauben es deinem Heimatland, die Gewinne einer von dir kontrollierten ausländischen Gesellschaft zu besteuern.Common Reporting StandardEin globaler Rahmen, unter dem Banken automatisch Kontoinformationen mit den Steuerbehörden teilen.Digital-Nomad-VisumEine Aufenthaltserlaubnis für Remote-Arbeitende, die von ausländischen Kunden oder Arbeitgebern verdienen, während sie im Gastland leben.DoppelbesteuerungsabkommenEin Abkommen zwischen zwei Ländern, das verhindert, dass dasselbe Einkommen zweimal besteuert wird, mit Tie-Breaker-Regeln für doppelt Ansässige.E-ResidencyEstlands staatlich ausgestellte digitale Identität, mit der Nicht-Ansässige online ein EU-Unternehmen führen können. Es ist weder Aufenthaltsrecht, steuerlicher Wohnsitz noch Staatsbürgerschaft.FBARDer Foreign Bank Account Report: eine US-Meldung, die erforderlich ist, wenn ausländische Finanzkonten zusammengenommen 10.000 US-Dollar übersteigen.Flag-TheorieDie Strategie, verschiedene „Flaggen“ – Wohnsitz, Staatsbürgerschaft, Unternehmen, Vermögen – in verschiedenen Ländern zu setzen, um maximale Freiheit zu erreichen und Steuern zu senken.Foreign Earned Income ExclusionEine US-Regelung, die qualifizierten Steuerpflichtigen im Ausland erlaubt, einen gedeckelten Betrag an Erwerbseinkommen von der US-Steuer auszunehmen.FreizoneEin ausgewiesenes Wirtschaftsgebiet — verbreitet in den VAE —, das Unternehmen, die seine Tätigkeits- und Substanzbedingungen erfüllen, 100 % ausländisches Eigentum und Steueranreize bietet.Globale Mindeststeuer (Pillar Two)Ein OECD-Rahmenwerk, das großen multinationalen Konzernen (Umsatz über 750 Mio. €) eine effektive Mindestkörperschaftsteuer von 15 % auferlegt und den Vorteil sehr niedrig besteuernder Jurisdiktionen begrenzt.Golden VisaEin Programm für Aufenthalt durch Investition, das eine Aufenthaltsgenehmigung im Gegenzug für eine qualifizierende Investition gewährt.HoldinggesellschaftEine Gesellschaft, deren Hauptzweck es ist, Anteile an anderen Gesellschaften zu halten, statt selbst zu handeln — genutzt, um Eigentum zu bündeln und Dividenden effizient zu leiten.Mittelpunkt der LebensinteressenEin Tie-Breaker-Test, der deinen steuerlichen Wohnsitz dort verortet, wo deine persönlichen und wirtschaftlichen Bindungen am stärksten sind.Nominee-DirektorEin lokal Ansässiger, der auf dem Papier als Direktor einer Gesellschaft bestellt wird, um die Ansässigkeitsanforderung einer Jurisdiktion zu erfüllen, während die tatsächliche Kontrolle beim Eigentümer bleibt.Non-DomEin Steuerstatus für Ansässige, die in einem Land nicht domiziliert sind, wodurch ausländische Einkünfte oft erst bei Überweisung ins Land besteuert werden.Ort der tatsächlichen GeschäftsleitungWo die echten strategischen Entscheidungen einer Gesellschaft getroffen werden — viele Länder behandeln eine Gesellschaft dort als steueransässig, unabhängig davon, wo sie registriert ist.Permanent TravellerJemand, der es durch ständiges Umziehen vermeidet, irgendwo steuerlich ansässig zu werden — eine Strategie, die nach hinten losgehen kann.QuellensteuerAn der Quelle einbehaltene Steuer auf grenzüberschreitende Zahlungen wie Dividenden, Zinsen oder Lizenzgebühren, meist wenn sie ein Land in Richtung eines Nichtansässigen verlassen.Registered AgentEin lizenzierter lokaler Vertreter, den eine Offshore- oder ausländische Gesellschaft bestellen muss, um amtliche Korrespondenz entgegenzunehmen und ihre gesetzlichen Meldepflichten zu erfüllen.Remittance-BasisEine steuerliche Behandlung, bei der ausländische Einkünfte nur besteuert werden, wenn sie ins Land der Ansässigkeit gebracht (überwiesen) werden.SchachtelbeteiligungEine Regel, die Dividenden und Veräußerungsgewinne, die eine Holdinggesellschaft aus qualifizierten Beteiligungen erhält, von der Körperschaftsteuer befreit, um denselben Gewinn nicht zweimal zu besteuern.Self-CustodyDie direkte Verwahrung der eigenen privaten Krypto-Schlüssel, statt einer Börse oder einem Verwahrer zu vertrauen.Staatsbürgerschaft durch AbstammungDer Erwerb einer zweiten Staatsbürgerschaft über die Abstammung – Eltern, Großeltern oder manchmal noch weiter zurück.Staatsbürgerschaft durch InvestitionEin Programm, das gegen eine erhebliche Investition oder Spende Staatsbürgerschaft und einen Pass gewährt.Staatsbürgerschaftsbasierte BesteuerungBesteuerung auf Grundlage der Staatsangehörigkeit statt des Wohnsitzes — angewandt von den Vereinigten Staaten und Eritrea.Steuer auf ausgeschüttete GewinneEine Unternehmenssteuer, die nur bei der Ausschüttung von Gewinnen als Dividenden anfällt — einbehaltene und reinvestierte Gewinne bleiben unbesteuert. Estlands Modell ist das bekannteste Beispiel.Steuerlich transparente GesellschaftEine Gesellschaft, durch die die Steuerbehörde „hindurchschaut“ — ihr Einkommen wird direkt beim Eigentümer besteuert und nicht auf Gesellschaftsebene, wie bei einer US-LLC mit einem einzigen Gesellschafter.Steuerlicher WohnsitzDas Land, das das Recht hat, dein Einkommen zu besteuern, basierend darauf, wo du lebst und deine Bindungen hast — nicht zwangsläufig deine Staatsangehörigkeit.TerritorialbesteuerungEin Steuersystem, das nur im Inland erzieltes Einkommen besteuert; Einkünfte aus ausländischen Quellen bleiben steuerfrei.WegzugsteuerEine Steuer, die manche Länder auf nicht realisierte Gewinne erheben, wenn du deine Ansässigkeit aufgibst — so, als hättest du deine Vermögenswerte beim Wegzug verkauft.WelteinkommensbesteuerungEin Steuersystem, bei dem Ansässige auf ihr weltweites Einkommen besteuert werden, egal wo es erzielt wird.Wirtschaftlich BerechtigterDie reale Person, die eine Gesellschaft letztlich besitzt oder kontrolliert — im Gegensatz zu einem Treuhänder oder einer Holdinggesellschaft, die nur auf dem Papier erscheint.Wirtschaftliche SubstanzVorschriften, die von einer Gesellschaft echte Aktivität verlangen — Personal, ein Büro, vor Ort getroffene Entscheidungen — in dem Land, in dem sie registriert ist, und nicht nur eine Präsenz auf dem Papier.