Non-Dom- und Sonderregime-Länder im Jahr 2026

Die Non-Dom-Landkarte wurde neu gezeichnet

Zwei Jahrhunderte lang betrieb das Vereinigte Königreich das weltweit bekannteste Non-Dom-Regime: In Großbritannien Ansässige, deren Domizil anderswo lag, konnten ausländische Einkünfte und Gewinne außerhalb des britischen Steuernetzes halten, solange sie das Geld nicht ins Land brachten. Dieses System endete am 6. April 2025. An seine Stelle trat eine wohnsitzbasierte Regelung mit einer Laufzeit von vier Jahren, die eine Welle international mobilen Kapitals in Richtung der verbliebenen europäischen Regime trieb.

Zwei Familien von Regimen haben überlebt. Systeme auf Remittance-Basis (Malta, Zypern, Irland) besteuern ausländische Einkünfte nur dann, wenn du sie ins Land bringst. Pauschalsteuerregime (Italien, Griechenland) erheben einen festen Jahresbetrag, der alle ausländischen Einkünfte unabhängig von der Höhe abdeckt. Beide setzen voraus, dass du irgendwo tatsächlich steuerlich ansässig bist — lies also unseren Leitfaden zu wie du im Ausland einen steuerlichen Wohnsitz begründest, bevor du handelst. Die folgende Tabelle stellt die aktiven Optionen mit Stand 2026 dar; überprüfe jede Zahl, bevor du umziehst, denn diese Regime ändern sich mit jedem Haushalt.

Der Auslauf im Vereinigten Königreich: was das Non-Dom-Regime ersetzt hat

Ab dem 6. April 2025 wurden die Remittance-Basis und das Konzept des Domizils aus dem britischen Steuerrecht entfernt. Neuankömmlinge, die mindestens 10 aufeinanderfolgende Steuerjahre lang nicht in Großbritannien ansässig waren, erhalten nun das vierjährige Regime für ausländische Einkünfte und Gewinne (FIG): volle Entlastung für ausländische Einkünfte und Gewinne in ihren ersten vier Jahren britischer Ansässigkeit, ohne Zugangsgebühr. Nach dem vierten Jahr werden sie wie jeder andere Ansässige auf ihr weltweites Einkommen besteuert. HMRC eröffnete zudem eine befristete Repatriierungsmöglichkeit (Temporary Repatriation Facility), die bis 2027 läuft und es ehemaligen Remittance-Basis-Nutzern erlaubt, vor April 2025 erworbenes Vermögen zu 12 % (im letzten Jahr ansteigend auf 15 %) statt zu vollen Sätzen ins Land zu bringen.

Die praktische Wirkung: Das Vereinigte Königreich ging von einem unbefristeten, vermögensfreundlichen Regime zu einer kurzen Auslaufbahn über. Deshalb bearbeiteten Berater 2025 Anrufe über Italien, Griechenland, Zypern und die VAE. Wenn das Vereinigte Königreich dein Ausgangspunkt ist, erklären die Glossareinträge zur Remittance-Basis und zur 183-Tage-Regel die Mechanik, die du hinter dir lässt.

Pauschalsteuerregime: Italien und Griechenland

Italiens Pauschalsteuer nach Artikel 24-bis ist die Premium-Option. Eine einzige Ersatzsteuer deckt bis zu 15 Jahre lang alle Einkünfte aus ausländischer Quelle ab, und Italien hob den Grundbetrag auf 300.000 € pro Jahr für alle an, die ab dem 1. Januar 2026 ansässig werden (zuvor waren es 200.000 € und beim Start 2017 100.000 €). Bestehende Begünstigte genießen Bestandsschutz zu ihrem Einstiegssatz. Familienmitglieder können für je 50.000 € hinzugefügt werden. Sie lohnt sich nur oberhalb von etwa 3–5 Mio. € jährlicher Offshore-Einkünfte, aber für diese Gruppe ist die Sicherheit das eigentliche Produkt. Zur Wohnsitz-Mechanik siehe unseren Leitfaden zum steuerlichen Wohnsitz in Italien.

Griechenlands Non-Dom-Regime unterbietet Italien mit 100.000 € pro Jahr für ausländische Einkünfte, zuzüglich 20.000 € je Familienmitglied, für bis zu 15 Jahre — verlangt aber innerhalb von drei Jahren eine qualifizierende Investition von 500.000 €. Beide Länder betreiben zudem eine 7-%-Pauschalsteuer für ausländische Rentner: Italiens Variante gilt in südlichen Orten (die Bevölkerungsgrenze stieg 2026 auf 30.000 und öffnete damit 74 neue Gemeinden) für 10 Jahre; Griechenlands Variante gilt landesweit für bis zu 15 Jahre. Für Ruheständler mit einer ausländischen Rente sind 7 % auf alles oft das einzige günstigste legale Ergebnis in der EU. Vergleiche die Wohnsitzseite in unserem Leitfaden zum steuerlichen Wohnsitz in Griechenland.

Regime auf Remittance-Basis: Malta, Zypern, Irland

Malta besteuert ansässige Non-Doms nur auf maltesische Einkünfte und auf ausländische Einkünfte, die tatsächlich nach Malta gebracht werden; ausländische Kapitalgewinne bleiben unbesteuert, selbst wenn sie ins Land gebracht werden. Der Haken ist eine Mindeststeuer von 5.000 € pro Jahr, sobald die ausländischen Einkünfte 35.000 € übersteigen. Entscheidend: Malta erlegt keine zeitliche Begrenzung durch ein fiktives Domizil auf, sodass das Regime unbegrenzt laufen kann. Unser Leitfaden zum steuerlichen Wohnsitz in Malta und unser Banking-Leitfaden für Malta behandeln die Einrichtung.

Zypern verbindet den Non-Dom-Status mit einer 17-jährigen Befreiung von der Special Defence Contribution, was 0 % Steuer auf Dividenden und Zinsen für dieses gesamte Zeitfenster bedeutet. Du kannst dich entweder über den 183-Tage-Test oder über die flexiblere 60-Tage-Regel als steuerlich ansässig qualifizieren, die Zypern ab 2026 vereinfacht hat. Es ist das stärkste Regime Europas für jemanden, der von einem Anlageportfolio lebt. Siehe unseren Leitfaden zum steuerlichen Wohnsitz in Zypern.

Irland bietet die schlichteste Variante: nicht domizilierte Ansässige zahlen irische Steuer auf irische Einkünfte und auf ausländische Einkünfte nur, wenn diese ins Land gebracht werden — ganz ohne Zugangsgebühr. Der begrenzende Faktor ist die Domizilabgabe — langfristige Non-Doms, die 15 Jahre oder länger ansässig sind, können einer fiktiven Abgabe auf sehr hohe weltweite Einkünfte unterliegen. Für die meisten Menschen ist es eine saubere, abkommensreiche Basis. Unser Leitfaden zum steuerlichen Wohnsitz in Irland enthält die Details.

Wie das in einen grenzenlosen Plan passt

Ein Non-Dom-Regime ist ein Baustein einer umfassenderen Struktur, nicht das Ganze. Es funktioniert nur, wenn dein steuerlicher Wohnsitz echt und verteidigbar ist — beginne also mit wie du im Ausland einen steuerlichen Wohnsitz begründest und verstehe den Test zum Mittelpunkt der Lebensinteressen, der bei Streitigkeiten über die Bindungen entscheidet. Wenn dein Heimatland Hinzurechnungsbesteuerung (CFC-Regeln) oder eine Wegzugsbesteuerung betreibt, kalkuliere diese, bevor du gehst — sie können die Ersparnis zunichtemachen.

Zweitens: Entscheide, ob du Steuersicherheit (eine Pauschalgebühr) oder Steuereffizienz (eine Remittance-Basis, die du aktiv steuerst) willst. Gutverdiener mit hohen, ungleichmäßigen Offshore-Einkünften neigen zu Italien oder Griechenland; Portfolio-Investoren und Unternehmer neigen zu Zypern oder Malta. Wenn du auch die Bewegungsfreiheit willst, die ein starker Pass bringt, kombiniere den Steuerumzug mit einem Blick auf Golden Visas im Jahr 2026 und, für die vollständig Mobilen, unsere Analyse zu Ländern ohne Einkommensteuer. Was auch immer du wählst: Hol dir länderspezifische Beratung — YMYL-Regeln wie diese hängen von Wohnsitzdaten, Abkommenstexten und dem Zeitpunkt der Überweisungen ab, die ein Listenartikel nicht erfassen kann.

Wie Expectat dir hilft, ein Non-Dom-Regime richtig zu nutzen

Eine Rangliste zu lesen ist der einfache Teil — sie in einen Umzug zu verwandeln, ist der Punkt, an dem die meisten Menschen stecken bleiben. So schließen wir diese Lücke mit dir:

• Wir gehen von deinen Zahlen aus, nicht von einer Broschüre. Eine erste Sitzung ordnet deine Einkünfte, dein Vermögen, deine Staatsangehörigkeit und deine Familie der obigen Auswahlliste zu — und sagt dir ehrlich, welche Optionen zu dir passen und welche nur auf dem Papier gut aussehen.
• Wir prüfen, ob du dich tatsächlich qualifizierst — und halten es sauber. Was wirklich befreit ist, die Remittance-Regeln und die Meldepflichten, die verhindern, dass aus einem guten Regime eine Belastung wird.
• Wir setzen es vor Ort um. Wir bringen die Einreichungen in die richtige Reihenfolge, stellen dir die geprüften lokalen Anwälte, Steuerberater und Banken vor, die es schon gemacht haben, und bleiben bei dir, bis es wirklich erledigt ist.

Du musst kein Steuerexperte werden oder einem Forumsbeitrag vertrauen — das ist unser Job. Buche ein Strategiegespräch, und wir machen daraus einen konkreten, persönlichen Plan.