Madeira Steuern 2026: IRS-Sätze, IFICI & Freizone

Was ist auf Madeira besonders, und was ist einfach Portugal

Madeira ist eine autonome Region Portugals, keine eigene Steuerjurisdiktion. Wohnsitzkriterien, Regeln zu Veräußerungsgewinnen, die Behandlung von Kryptowerten, Grundstückssteuern und das IFICI-Regime sind nationales Recht und in unserem Leitfaden zum steuerlichen Wohnsitz in Portugal behandelt. Was Madeira ändert, ist enger gefasst: die regionale Einkommensteuertabelle (IRS), die regionalen Körperschaftsteuersätze (IRC) und die Zona Franca da Madeira (das Madeira International Business Centre, MIBC). Die regionalen Sätze werden jedes Jahr im Regionalhaushalt festgelegt. Stand September 2026 stammen die folgenden Zahlen aus dem Regionalhaushaltsdekret 2026 (Decreto Legislativo Regional 8/2025/M) und aus dem nationalen Gesetzestext auf dem Portal das Finanças.

Der Test zum steuerlichen Wohnsitz

Nach Artikel 16 des portugiesischen Einkommensteuergesetzes (CIRS) bist du ansässig, wenn du dich mehr als 183 Tage, zusammenhängend oder nicht, in einem beliebigen 12-Monats-Zeitraum aufhältst, der im Steuerjahr beginnt oder endet. Du kannst auch mit weniger Tagen ansässig sein, wenn du an irgendeinem Tag dieses Zeitraums eine Wohnung unter Umständen hast, die darauf schließen lassen, dass du sie als gewöhnlichen Wohnsitz behalten und nutzen willst. Als Anwesenheitstag zählen auch Teiltage mit Übernachtung. Der Test ist keine Kalenderjahreszählung und nicht an den 31. Dezember gebunden: Dieses Datum spielt nur für Schiffs- und Flugzeugbesatzungen eine Rolle. Wegen des Wohnungskriteriums kann eine dauerhafte Wohnung auf Madeira dich auch bei weniger als 183 Tagen zum Ansässigen machen. Für Deutsche ist die Gegenfrage, ob Deutschland dich weiterhin als unbeschränkt Steuerpflichtigen behandelt, eine eigene Frage und muss auf deutscher Seite geprüft werden.

Madeira-IRS-Sätze 2026

Einwohner Madeiras zahlen die regionale Tabelle anstelle der allgemeinen Festlandsätze (Artikel 18 des DLR 8/2025/M). Die maximale regionale Ermäßigung von 30 % erfasst nun alle neun Stufen, laut dem Bulletin der AT Madeira vom Januar 2026; 2025 reichte sie nur bis zur sechsten Stufe, mit kleineren Kürzungen darüber. Jeder regionale Satz unten beträgt exakt 70 % des Festlandsatzes für 2026.

Hinzu kommt laut PwC ein Solidaritätszuschlag von 2,5 % auf das zu versteuernde Einkommen über 80.000 EUR und von 5 % über 250.000 EUR. Einwohner werden mit ihrem Welteinkommen besteuert. Einige ältere Quellen nennen einen ersten Satz von 9,10 % oder andere Zahlen; laut Gesetz sind es 8,75 %.

IFICI: das 20-%-Regime und wer tatsächlich qualifiziert ist

Das alte NHR-Regime ist für Neueintritte geschlossen: Es wurde zum 1. Januar 2024 aufgehoben, und laut PwC gilt es weiter für alle, die seine Voraussetzungen bis zum 31. Dezember 2023 erfüllten oder unter Bedingungen bis zum 31. Dezember 2024 ansässig wurden. Sein Nachfolger IFICI (manchmal NHR 2.0 genannt, Artikel 58-A des Steuervergünstigungsgesetzes) ist national und enger gefasst.

• Satz und Dauer: 20 % auf das Netto-Einkommen aus nichtselbstständiger (Kategorie A) und selbstständiger Tätigkeit (Kategorie B) aus qualifizierten Tätigkeiten, für 10 aufeinanderfolgende Jahre.
• Voraussetzungen: Du wirst in Portugal steuerlich ansässig, warst in keinem der vorangegangenen fünf Jahre ansässig und übst eine qualifizierte Tätigkeit aus. Frühere NHR-Begünstigte sind ausgeschlossen.
• Berufe: eine Liste in der Portaria 352/2024/1 (zum Beispiel Unternehmensleiter, Wissenschafts- und Ingenieurspezialisten, Ärzte, Hochschullehrer, IKT-Spezialisten), in der Regel mit einer Qualifikation auf Niveau 8 oder Niveau 6 plus drei Jahren nachgewiesener Erfahrung. Der Leitfaden der OCC fasst die Liste zusammen.
• Frist: Registriere dich auf dem Portal das Finanças bis zum 15. Januar des Jahres nach dem Jahr, in dem du ansässig wirst.
• Auslandseinkünfte: Artikel 81(4) CIRS befreit Auslandseinkünfte der Kategorien A, B, E, F und G. Ausländische Renten gehören zur Kategorie H und sind nicht erfasst, und es gibt unter dem IFICI keinen besonderen Rentensatz. Die Zusammenfassung von PwC stimmt damit überein. Einkünfte aus Staaten auf der schwarzen Liste werden mit 35 % besteuert.

Das Haushaltsdekret Madeiras für 2026 (Artikel 21) ergänzt einen regionalen Weg für hochqualifizierte Fachkräfte, die ab dem 1. Januar 2026 auf Madeira ansässig werden. Er hängt von einem regionalen Durchführungsdekret ab; das Dekret wurde angekündigt, doch seine Veröffentlichung konnte nicht bestätigt werden. Betrachte diesen Weg daher als noch nicht in Kraft, bis die Behörde es bestätigt.

Zona Franca da Madeira: der 5-%-Satz für Unternehmen

Nach Artikel 36-A des Steuervergünstigungsgesetzes (EBF) werden Einkünfte von Unternehmen, die ab dem 1. Januar 2015 bis zum 31. Dezember 2026 zur Tätigkeit in der Freizone Madeira zugelassen sind, bis zum 31. Dezember 2033 mit 5 % IRC besteuert. Ausgeschüttete Gewinne der Gesellschafter sind unter Bedingungen bis 2033 von IRS und IRC befreit, darunter Ansässigkeit und kein Sitz in einer Niedrigsteuerjurisdiktion. Das Parlament hat die Verlängerung bis 2033 am 20. November 2025 beschlossen, laut dem Betreiber (MIBC) und Presseberichten.

Außerhalb der Freizone beträgt die regionale IRC Madeiras 13,3 % (19 % Festland abzüglich 30 %) und 10,5 % auf die ersten 50.000 EUR für KMU und kleine Mid-Caps, deren Haupttätigkeit landwirtschaftlich, gewerblich oder industriell ist. PwC rundet den Regelsatz auf 13 %; das Dekret nennt 13,3 %.

Veräußerungsgewinne, Dividenden, Krypto, Mieteinnahmen und Immobilien

• Veräußerungsgewinne: in der Regel pauschal 28 %, mit Wahlrecht zur Zusammenveranlagung. Eine teilweise Freistellung (10 %, 20 % oder 30 % nach 2, 5 oder 8 Jahren) gilt nur für zum Handel zugelassene Wertpapiere und Fondsanteile. Nur 50 % der Gewinne aus Anteilen an nicht börsennotierten Kleinst- und Kleinunternehmen werden besteuert, laut PwC.
• Dividenden und Zinsen: 28 % pauschal oder wahlweise Zusammenveranlagung zu Grenzsätzen. Die AT Madeira erklärt, dass die regionale Ermäßigung von 30 % auf die Quellensteuersätze („liberatorisch“) 2026 für Einkünfte portugiesischer Quelle wie Bankzinsen und Dividenden beibehalten wird. Einen daraus folgenden Prozentsatz hat sie nicht veröffentlicht, den wir bestätigen konnten, und wir fanden keinen Beleg, dass sie für ausländische Einkünfte gilt.
• Krypto: Der Verkauf von Kryptowerten ist ein Veräußerungsgewinn (CIRS Art. 10(1)(k)), besteuert mit 28 % (Art. 72(1)(c)). Gewinne und Verluste aus Werten, die 365 Tage oder länger gehalten wurden, sind ausgenommen, außer bei Gegenparteien in Staaten ohne Bezug zur EU/zum EWR, ohne Steuerabkommen oder Informationsaustausch. Krypto-gegen-Krypto-Tausch wird nicht besteuert. Ein Dekret vom Mai 2026 hat Artikel 10 neu nummeriert, ohne die Regel zu ändern, laut dem konsolidierten Text auf dem Portal das Finanças; die 365-Tage-Regel kann sich mit jedem Haushalt ändern.
• Mieteinnahmen: in der Regel 28 %; Wohnungsvermietungen werden „im Allgemeinen“ mit 25 % besteuert, unter Bedingungen.
• Immobilienkauf: Seit dem Decreto-Lei 97/2026 (20. Mai 2026) zahlen nicht ansässige Käufer von Wohnimmobilien eine pauschale IMT (Grunderwerbsteuer) von 7,5 % ohne Befreiung, auf Antrag erstattbar, wenn du innerhalb von zwei Jahren in Portugal steuerlich ansässig wirst oder die Wohnung mindestens 36 Monate unter der Mietobergrenze vermietest. Sie gilt nur für Immobilien, die ausschließlich Wohnzwecken dienen. Regionale IMT-Zahlen wurden nicht überprüft.
• Immobilienbesitz: Die IMI (Grundsteuer) beträgt 0,3 %–0,45 % auf städtische Grundstücke, 0,8 % auf ländliche und 7,5 % für Eigentümer in gelisteten Steueroasen. Die AIMI (Vermögensteuer auf Immobilien) gilt für städtische Immobilien mit einem Abzug von 600.000 EUR je Person, 0,7 % für natürliche Personen (0,4 % für Unternehmen), einem Grenzsatz von 1 % über 1 Mio. EUR und 1,5 % über 2 Mio. EUR; Ehepaare können die gemeinsame Besteuerung wählen, die Abzug und Schwellen verdoppelt. PwC nennt zusätzlich 0,8 % Stempelsteuer auf Übertragungen, was wir anhand des Gesetzes nicht bestätigen konnten.

Für Einwohner Deutschlands: Abkommen und Wegzugsbesteuerung

Das deutsch-portugiesische Doppelbesteuerungsabkommen von 1980 (genehmigt durch die Lei 12/82) ist der Referenztext. Die folgenden Punkte stammen aus dem ursprünglichen Text von 1982; spätere Protokolle wurden nicht geprüft, prüfe also die aktuelle Fassung.

• Renten (Art. 18): Renten aus früherer Beschäftigung werden nur im Ansässigkeitsstaat besteuert. Die Einordnung gesetzlicher gegenüber privater Renten wurde nicht bestätigt.
• Öffentlicher Dienst (Art. 19): Vergütungen werden vom zahlenden Staat (Kassenstaat) besteuert, mit einer Ausnahme für Staatsangehörige des Tätigkeitsstaats, die dort arbeiten.
• Quellensteuerobergrenzen: Dividenden 15 %, Zinsen 10 % bei Bankdarlehen oder sonst 15 %, Lizenzgebühren 10 %.
• Gewinne aus Anteilen (Art. 13(4)): werden nur im Ansässigkeitsstaat des Verkäufers besteuert.
• Entlastung: Portugal rechnet deutsche Steuer auf Einkünfte an, die das Abkommen Deutschland zu besteuern erlaubt.

Die deutsche Wegzugsbesteuerung (§6 AStG) ist davon getrennt. Bei Aufgabe der unbeschränkten deutschen Steuerpflicht gelten bestimmte Beteiligungen (Anteile im Sinne von § 17 EStG) als zum Marktwert veräußert. Das Gesetz erlaubt es, die Steuer auf Antrag in sieben gleichen Jahresraten zinsfrei zu zahlen, und sie entfällt in manchen Fällen, wenn du innerhalb von sieben Jahren zurückkehrst. Ob sie für dich gilt, hängt von deinen Beteiligungen und deiner Vorgeschichte ab, hole also vor dem Umzug individuellen deutschen Steuerrat ein.

Behördliche Schritte: Anmeldung als EU-Bürger

1. Bleibe länger als drei Monate und melde dich dann innerhalb von 30 Tagen bei der câmara municipal deines Bezirks an (Lei 37/2006, Art. 14). Manche Quellen nennen 90 Tage; nach dem Wortlaut des Gesetzes liegt die Frist bei etwa Tag 120.
2. Bringe einen gültigen Ausweis oder Reisepass mit sowie eine Erklärung, dass du eine der Voraussetzungen des Art. 7 erfüllst (Arbeitnehmer oder Selbstständiger, ausreichende Mittel plus Krankenversicherung, oder Student).
3. Zahle die Gebühr nach der Portaria 13/2024: 15 EUR digital oder 18 EUR persönlich (über 25); 12,50 EUR oder 15 EUR für unter 25-Jährige. Eine reine Adressänderung kostet 3 EUR.
4. Beantrage bei Finanças eine NIF; in der EU/im EWR ansässige Personen im Ausland brauchen keinen Steuervertreter. Aktualisiere deine Steueradresse innerhalb von 60 Tagen, wenn dein Status zwischen ansässig und nicht ansässig wechselt (sonst 15 Tage); sie wird erst wirksam, nachdem du den per Post zugesandten Code bestätigt hast.
5. Die Bescheinigung gilt fünf Jahre oder die von dir angegebene Aufenthaltsdauer, falls kürzer. Der Daueraufenthalt folgt nach fünf aufeinanderfolgenden Jahren rechtmäßigen Aufenthalts (Art. 10, ausgestellt nach Art. 16). Die Einbürgerung nach dem Organgesetz 1/2026 (in Kraft seit 19. Mai 2026) erfordert sieben Jahre für EU-Bürger, zehn für andere, dazu Nachweise über Sprache und Kultur; wie die Jahre von Inhabern einer EU-Bescheinigung angerechnet werden, wurde nicht bestätigt.

Zwei Hinweise speziell zu Madeira: Der Umtausch ausländischer Führerscheine ist seit dem 21. Januar 2026 nur noch online möglich, und das Digital Nomad Village in Ponta do Sol ist eine kostenlose Coworking-Community, kein Visum und kein Steuerprogramm.

Herausforderungen und Nachteile

• Hohe Grenzsätze bleiben: Einwohner Madeiras zahlen auf ihr Welteinkommen weiterhin bis zu 33,60 % über 86.634 EUR, zuzüglich Solidaritätszuschlag.
• Die Sätze ändern sich jährlich: Die regionale Tabelle wird in jedem Regionalhaushalt festgelegt, und die 30-%-Kürzung erreichte die obersten Stufen erst 2026.
• Das IFICI ist eng gefasst: gelistete Berufe, Mindestanforderungen an Abschluss oder Erfahrung und fünf Jahre vorherige Nichtansässigkeit. Ausländische Renten sind nicht befreit, und das NHR ist geschlossen.
• Risiko der Zona Franca: Die Lizenzvergabe endet am 31. Dezember 2026, Arbeitsplätze oder Investitionen sind erforderlich, es gelten Gewinnobergrenzen, und das Regime wurde mehrfach durch kurzfristige Änderungen verlängert.
• Immobilienkosten: die neue IMT von 7,5 % für nicht ansässige Käufer, IMI und AIMI auf hochwertige Immobilien. Aktuelle INE-Daten sehen die Mieten auf Madeira im ersten Quartal 2026 um 16,0 % über dem Vorjahr; siehe unseren Leitfaden zu den Lebenshaltungskosten auf Madeira.
• Angekündigt, nicht bestätigt: Madeiras eigener IFICI-Weg wartet auf ein Durchführungsdekret, das wir nicht bestätigen konnten, und spätere Protokolle des deutsch-portugiesischen Abkommens wurden nicht geprüft.
• Deutsche Wegzugsbesteuerung: Beim Verlassen Deutschlands mit qualifizierten Beteiligungen kann eine Besteuerung wegen fiktiver Veräußerung entstehen.

Dieser Leitfaden ist eine allgemeine Information, keine Steuerberatung. Prüfe die Zahlen bei der AT Madeira, dem Portal das Finanças und einem qualifizierten Berater, und in unserem Portugal-Leitfaden findest du die nationalen Aufenthaltswege.