Firmengründung in El Salvador (2026): S.A.S., Steuern & Bitcoin

Überblick

El Salvador hat in den letzten Jahren rasch gehandelt, um Firmengründungen günstiger zu machen und die Steuerbemessungsgrundlage auf im Inland erzielte Einkünfte zu verengen. Das Ley de Inversiones gibt ausländischen Investoren und den Gesellschaften, an denen sie beteiligt sind, dieselben Rechte und Pflichten wie inländischen Investoren, ohne andere Ausnahmen als die gesetzlich vorgesehenen. In der Praxis interessant sind der vereinfachte Gesellschaftstyp (die S.A.S.), die Ausnahme ausländischer Einkünfte von der Steuer sowie eine Reihe von Branchenanreizen und Regeln für digitale Vermögenswerte.

Dieser Leitfaden behandelt Gesellschaftsformen, Kapital, Registrierung, Steuern, Arbeitgeberabgaben, die Regelung für digitale Vermögenswerte und Anreize. Stand September 2026 wurden die folgenden Angaben anhand von Regierungsseiten, dem Wortlaut der Dekrete, soweit verfügbar, und den Steuerübersichten von PwC geprüft. Die Regeln in diesem Bereich haben sich seit 2024 mehrfach geändert, also klär die aktuelle Lage mit den Behörden ab, bevor du dich festlegst.

Für wen es sich eignet

• Gründer, die ein kostengünstiges lokales Vehikel wollen und es über die S.A.S. betreiben können (ein Gesellschafter genügt)
• Unternehmen, die Exportdienstleistungen an Kunden im Ausland verkaufen und sich für die Anreize des Dienstleistungsgesetzes qualifizieren könnten
• Digital-Asset-Unternehmen, die auf Lizenzierung, eine registrierte lokale Gesellschaft und Compliance-Personal vorbereitet sind
• Nichts für dich, wenn du Kleinhandel, Kleinindustrie oder Kleindienstleistungen planst: Diese sind gebürtigen Salvadorianern und gebürtigen Zentralamerikanern vorbehalten
• Nichts für dich, wenn du zu Hause ein steuerfreies Ergebnis erwartest: Die Wohnsitz- und Beherrschungsregeln deines eigenen Landes gelten weiterhin

Gesellschaftsformen und Kapital

Für die meisten ausländischen Gründer sind zwei Vehikel relevant. Die S.A.S. (Sociedad por Acciones Simplificada) wurde durch das Decreto Legislativo 905 (6. Dezember 2023) geschaffen. Ihr Kapital legen die Gesellschafter frei fest, ab einem Minimum von USD 1, und eine einzelne Person kann sie gründen. Die traditionelle S.A. de C.V. ist aufwendiger: Laut Legal 500 (ein Leitfaden von 2018, aktualisiert im August 2023) braucht sie mindestens zwei Gesellschafter, erlaubt bis zu 100% ausländische Beteiligung und verlangt die Zeichnung von USD 2.000, davon 5% bei der Gründung und die restlichen 95% im ersten Jahr. Ein lokaler Geschäftsführer oder gesetzlicher Vertreter wird für eine verlängerbare Amtszeit von sieben Jahren bestellt.

Zum 18. November 2025 meldete die Versammlung 6.065 registrierte S.A.S., davon 63,3% mit nur einem Gesellschafter, und erklärte, dass für sie das Erfordernis der kommunalen Unbedenklichkeitsbescheinigung entfallen sei. Das Ley de Inversiones garantiert ausländischen Investoren außerdem das Recht, Nettogewinne, Dividenden und Liquidationserlöse ins Ausland zu transferieren, doch sie können sich nicht darauf berufen, um Steuer-, Arbeits- oder Sozialversicherungspflichten zu umgehen. Investoren über 4.000 monatlichen Mindestlöhnen können einen Investorenaufenthalt (Residencia de Inversionista) beantragen, der auch auf einen ausländischen gesetzlichen Vertreter einer salvadorianischen Gesellschaft oder Zweigniederlassung ausgeweitet wird.

So registrierst du, Schritt für Schritt

1. S.A.S.: Reiche den Antrag über die CNR-Plattform CreaEmpresa ein. Eine öffentliche Urkunde ist nicht nötig, nur das Formular, handschriftlich oder mit zertifizierter elektronischer Signatur unterzeichnet. Die CNR-Seite nennt eine Einzahlung der Eröffnungsbilanz von USD 17,14 und beschreibt sie als optional.
2. S.A. de C.V. oder Zweigniederlassung: Registriere die Gesellschaft beim CNR Registro de Comercio. Die CNR-Gebühr beträgt USD 0,57 pro Hundert Kapital bis zu einem Maximum von USD 11.428,57 (etwa USD 11,40 bei USD 2.000 Kapital), zuzüglich der Einzahlung der Eröffnungsbilanz von USD 17,14.
3. Ausländische Privatpersonen brauchen eine salvadorianische NIT, um unterschreiben zu können.
4. Melde die Gesellschaft bei Hacienda für die NIT (juristische Personen) und die NRC (IVA) an. Für eine mit Urkunde registrierte Gesellschaft ist der Hacienda-Service kostenlos; Hacienda nennt etwa 20 Minuten am Schalter plus etwa 15 Minuten Wartezeit. Du brauchst die registrierte Urkunde, eine Gesellschafterliste mit Ausweis und Anteilen sowie einen gültigen Ausweis (DUI, Reisepass oder Aufenthaltskarte). Eine digitale NIT kann online beantragt werden.
5. Eröffne ein Bankkonto. Du brauchst zuerst die NIT, und Unternehmen in ausländischem Besitz unterliegen dem KYC zum wirtschaftlich Berechtigten (siehe die Nachteile unten).
6. Melde dich bei den Sozialversicherungsträgern als Arbeitgeber an, wenn du Personal einstellst. Wir haben für diesen Schritt kein lesbares offizielles Verfahren gefunden, also prüfe das eRegulations-Portal.

Zeitplan

Es wurde keine offizielle Bearbeitungszeit gefunden, deshalb nennen wir keine feste Zahl. Das Update von Legal 500 aus dem Jahr 2023 veranschlagt den gesamten Prozess inklusive Bankkonto auf 5-7 Wochen. Ein Kanzleiblog nennt 3-7 Werktage für eine S.A.S. und 3-5 Wochen für eine S.A. oder S.R.L. Verstehe all das als Richtwerte privater Quellen, und rechne damit, dass das Bankkonto das langsamste Element ist.

Unternehmenssteuern

Die Körperschaftsteuer beträgt 30% des steuerpflichtigen Einkommens, mit einem ermäßigten Satz von 25% für Unternehmen, deren steuerpflichtiges Einkommen im Geschäftsjahr USD 150.000 oder weniger beträgt (PwC, geprüft am 27. September 2026). Eine Steuer von 1,75% auf die Bruttoeinnahmen wird monatlich als Vorauszahlung entrichtet, die auf die jährliche Einkommensteuer angerechnet wird. Das Geschäftsjahr läuft vom 1. Januar bis 31. Dezember, und die Jahressteuererklärung ist bis zum 30. April fällig.

Die zentrale territoriale Änderung ist das Decreto Legislativo 969, veröffentlicht im Diario Oficial Nr. 52 am 14. März 2024 und in Kraft seit dem 22. März 2024. Es fügte Ziffer 4 in Artikel 3 des Einkommensteuergesetzes ein, die im Ausland aus jeder ausländischen Quelle erzielte Beträge vom steuerpflichtigen Einkommen ausnimmt, für natürliche und juristische Personen, ob ansässig oder nicht. Außerdem hob es die frühere Besteuerung von Erträgen aus ausländischen Wertpapieren, bestimmten Erträgen aus ausländischer Finanzierung und Zinsen auf ausländische Bankeinlagen für ansässige Steuerpflichtige auf. Einkünfte aus salvadorianischen Quellen bleiben steuerpflichtig.

Gewinne einer Zweigniederlassung werden wie Unternehmensgewinne besteuert, und Überweisungen der Zweigniederlassung unterliegen einer Quellensteuer von 5%. Spanien ist die einzige Jurisdiktion, mit der wir ein Doppelbesteuerungsabkommen für Einkommen und Vermögen gefunden haben (unterzeichnet in Madrid am 7. Juli 2008); PwC nennt Abkommenssätze von 12% (in einigen Fällen 5%) auf Dividenden und 10% auf Zinsen und Lizenzgebühren. Ein Steuerprüfer ist zu bestellen, wenn die Bilanzsumme zum 31. Dezember des Vorjahres USD 1.142.857,14 übersteigt oder die Einnahmen des Vorjahres 4.817 Mindestlöhne für Handel und Dienstleistungen übersteigen; das Bestellungsfenster läuft vom 1. Januar bis 31. Mai und ist innerhalb von 10 Werktagen zu melden. Die Verjährungsfristen für Prüfungen betragen 3 Jahre bei fristgerechten Erklärungen und 5 Jahre bei verspäteten oder nicht abgegebenen Erklärungen.

Arbeitgeberkosten und Personalregeln

Ein neues Gesetz namens Quincena 25 (14. Januar 2026) schafft eine Zusatzzahlung in Höhe von 50% des Monatsgehalts für Beschäftigte mit einem Verdienst bis USD 1.500, die weder der Einkommensteuer noch den Sozialversicherungsbeiträgen unterliegt (PwC). Wer die Kosten trägt und wann gezahlt wird, wurde hier nicht geprüft, frag also deinen Lohnbuchhalter. Unabhängig davon verlangt das Arbeitsgesetzbuch mindestens 90% salvadorianisches Personal (Art. 7) und dass mindestens 85% der gesamten Löhne an Salvadorianer gehen (Art. 8). Das Arbeitsministerium kann für schwer zu ersetzende Positionen mehr Ausländer genehmigen, und Art. 9 nimmt Fachkräfte aus, die für ausländische oder internationale Firmen in Geschäftsleitung, Kontrolle und Verwaltung tätig sind. Dies sind Gesetzestexte von 1972, wie sie die ILO spiegelt; spätere Änderungen wurden nicht geprüft.

Digitale Vermögenswerte und Bitcoin für Unternehmen

Das Ley Bitcoin (Decreto 57, Juni 2021) machte Bitcoin ursprünglich zum gesetzlichen Zahlungsmittel, verpflichtete Unternehmen zur Annahme und erlaubte die Zahlung von Steuern damit. Das Decreto 199 (beschlossen am 29. Januar 2025) reformierte es: Die Annahme ist freiwillig und auf Privatpersonen und private Einrichtungen beschränkt, Preise werden "umgerechnet", staatliche Verpflichtungen werden in der vertraglich vereinbarten Währung beglichen, und die Artikel 4, 8 und 9 wurden aufgehoben. Die Befreiung von Veräußerungsgewinnen bei Bitcoin-Umtausch in Artikel 5 blieb erhalten. Medien sagen oft, Bitcoin sei "kein gesetzliches Zahlungsmittel mehr", während das Dekret die Formulierung "curso legal" beibehält; wir folgen dem Dekrettext. Das Decreto 199 sieht sein Inkrafttreten 90 Tage nach seiner Veröffentlichung am 30. Januar 2025 vor, während einige Pressemeldungen den 1. April 2025 nennen.

Das IWF-Direktorium genehmigte am 26. Februar 2025 eine 40-monatige Vereinbarung über rund USD 1,4 Milliarden. Im Rahmen des Programms werden Steuern nur in US-Dollar gezahlt, staatliche Bitcoin-Käufe sind verboten, und die öffentliche Beteiligung an der Chivo-Wallet soll abgewickelt werden. Der IWF-Bericht nannte damals Bestände von etwa 6.000-6.100 Bitcoin.

Für Unternehmen der Branche verlangt das Ley de Emisión de Activos Digitales (Decreto 643, Januar 2023), dass Dienstleister für digitale Vermögenswerte bei der CNAD registriert sind. Eine ausländische juristische Person muss eine salvadorianische sociedad anónima oder eine beim CNR registrierte Zweigniederlassung gründen (Art. 18 d). Die CNAD gibt an, einen Antrag innerhalb von höchstens 20 Werktagen zu prüfen, mit 10 Werktagen zur Behebung von Mängeln, in zwei Phasen (Voranmeldung, dann endgültige Einreichung). Die erste Registrierungsgebühr beträgt USD 5.475, fällig innerhalb von 10 Tagen nach einer positiven Entscheidung; die jährliche Verlängerung wird im ersten Quartal gezahlt, und den Betrag haben wir nicht gefunden. Infobae meldete unter Berufung auf die Regierung im Februar 2026 mehr als 60 registrierte Anbieter. Im Originaltext sind registrierte Anbieter von IVA, Einkommensteuer und kommunalen Steuern auf die Tätigkeit mit digitalen Vermögenswerten befreit, an die Gesellschafter weitergegeben, nicht aber bei Tauschgeschäften gegen Waren oder Dienstleistungen außerhalb von Art. 19.

Anreize (mit Bedingungen)

Anreize gibt es, doch jeder ist an Zugangsvoraussetzungen geknüpft. Nur die folgenden wurden geprüft.

• Ley de Servicios Internacionales (Decreto 431, aktualisiert durch D.L. 497 vom 14. Januar 2026): Zu den förderfähigen Dienstleistungen zählen IT-Dienstleistungen für im Ausland ansässige juristische Personen, BPO, Callcenter, F&E, Telemedizin und Logistik. Die Leistungen müssen ausschließlich im Ausland von einem im Ausland ansässigen Kunden genutzt werden, und die Begünstigten arbeiten in einem Dienstleistungspark oder -zentrum mit Genehmigung des Wirtschaftsministeriums. Die Vorteile sind eine Einkommensteuerbefreiung ausschließlich auf die geförderten Einkünfte, eine Befreiung von der kommunalen Vermögenssteuer und zollfreie Ausrüstungseinfuhren; befreite Unternehmen reichen weiterhin die Jahreserklärung ein.
• Eintrittsschwellen: In Dienstleistungsparks brauchen direkte BPO-Nutzer mindestens USD 150.000 an neuen Vermögenswerten innerhalb von sechs Monaten und mindestens 10 Dauerarbeitsplätze ab Jahr 1. In Dienstleistungszentren brauchen BPO, IT und Film mindestens USD 250.000 innerhalb von sechs Monaten und mindestens 20 Dauerarbeitsplätze ab Jahr 1. Werden sie verfehlt, entfallen die Vorteile für das betreffende Geschäftsjahr. Die IT-Schwelle in Parks wird im von uns gelesenen Text nicht gesondert ausgewiesen.
• Inlandsverkäufe: Ein Teil der IT-, Callcenter-, F&E- und BPO-Leistungen darf lokal verkauft werden, doch diese Verkäufe unterliegen Einkommensteuer, IVA und kommunalen Steuern, und der lokale Kunde muss 1,5% (Einkommensteuer-Vorauszahlung) und 1% (IVA-Vorauszahlung) einbehalten.
• Ley de Fomento a la Innovación y Manufactura Tecnológica (in Kraft seit 5. Juni 2023): bis zu 15 Jahre Befreiung von Einkommensteuer, Einkommensteuer-Einbehalten, kommunaler Nettovermögenssteuer, Veräußerungsgewinnsteuer und Einfuhrzöllen auf Ausrüstung. Sie erfordert eine Vereinbarung mit dem Wirtschaftsministerium; eine Mindestinvestition ist nicht angegeben, doch Investitionen vor dem Gesetz und Inhaber anderer Sonderregime sind ausgeschlossen.
• Freizonen: Die Reform des Zonas-Francas-Gesetzes (20. Oktober 2025, veröffentlicht am 23. Dezember 2025) erlaubt Nutzern, bis zu 10 weitere Jahre Befreiung zu beantragen, wenn sie einen Anstieg von 100% gegenüber ihrer Anfangsinvestition nachweisen und Arbeitsplätze schaffen. Freizonennutzer in genehmigten Dienstleistungsparks werden behandelt, als lägen sie innerhalb einer Freizone.
• Ley para el Fomento de la Expansión de las Inversiones (Januar 2026): Steuergutschriften von 10%, 20% oder 30% für Unternehmen mit mindestens 10 Jahren nachweisbarer Tätigkeit in gelisteten Fertigungsbranchen. Nichts für Start-ups.

Herausforderungen und Nachteile

• Die Ausnahme für Auslandseinkommen gilt nur für Einkünfte aus ausländischen Quellen. Einkünfte aus salvadorianischen Quellen werden mit bis zu 30% besteuert, und Zahlungen an Gebietsfremde unterliegen 20% Quellensteuer (25% bei Steueroasen).
• Kleinhandel, Kleinindustrie und Kleindienstleistungen sind gebürtigen Salvadorianern und gebürtigen Zentralamerikanern vorbehalten (Verfassung Art. 115; Ley de Inversiones Art. 7).
• Die Regeln zu 90% einheimischem Personal und 85% der Lohnsumme gelten, mit begrenzten Ausnahmen.
• Die Anreize des Dienstleistungsgesetzes erfordern Genehmigung, Mindestinvestition und Arbeitsplätze, einen Park oder ein Zentrum und ausschließliche Exportleistung. Der Vorteil geht für jedes Jahr verloren, in dem die Schwellen verfehlt werden.
• Unternehmen in ausländischem Besitz unterliegen dem KYC zum wirtschaftlich Berechtigten und der Kundenrisikokategorisierung nach den Richtlinien der Generalstaatsanwaltschaft (FGR) vom 14. Februar 2025, wie von einer Kanzlei beschrieben; die Richtlinien schaffen außerdem einen "Resident Representative Agent" auf Grundlage eines Dienstleistungsvertrags.
• Die Vorauszahlung von 1,75% ist auf die Bruttoeinnahmen fällig, auch wenn das Unternehmen unprofitabel ist.
• Anbieter digitaler Vermögenswerte brauchen eine CNAD-Registrierung, eine registrierte lokale Gesellschaft, Compliance-Kapazität und angemessene, von der CNAD festgelegte finanzielle Mittel. Der IWF bemängelte die begrenzte Bitcoin-Nutzung und -Aufsicht sowie Lücken bei der Geldwäschebekämpfung.
• Es wurde nur ein Einkommensteuerabkommen (Spanien) gefunden. US-Bürger werden laut IRS weiterhin mit ihrem Welteinkommen besteuert, und die Regeln deines Heimatlandes gelten weiterhin.
• Die Regeln ändern sich schnell. Dekrete vom März 2024, Januar 2025, April 2025, Januar 2026 und April 2026 sowie mehrere zwischen November 2025 und Mai 2026 (D.L. 468, 497, 544, 568) betrafen Unternehmen oder Anreize.

Offizielle Schritte und wo du prüfen kannst

Beginne beim CNR für Registrierung und Gebühren, bei Hacienda für die NIT und Steuerfragen, bei der CNAD für digitale Vermögenswerte und beim Wirtschaftsministerium für Anreizgenehmigungen. Das eRegulations-Portal für El Salvador listet die Verfahren Schritt für Schritt auf. Die meisten privaten Kostenangaben (Notar, Lizenz, Bescheinigungsgebühren) stehen nicht auf offiziellen Seiten, also hol dir ein schriftliches Angebot ein und gleiche es mit den Gebührenordnungen von CNR und Hacienda ab. Zu verwandten Themen siehe unseren Leitfaden zum steuerlichen Wohnsitz in El Salvador und den Banking-Leitfaden.