Die Foreign Earned Income Exclusion (FEIE) im Jahr 2026

Die Vereinigten Staaten besteuern ihre Bürger auf das weltweite Einkommen, egal wo sie leben — ein System namens staatsbürgerschaftsbasierte Besteuerung, das sie nur mit Eritrea teilen. Ein Umzug nach Dubai oder Lissabon schaltet deine IRS-Meldepflicht nicht ab. Was er tun kann, ist die Rechnung zu verändern, und die Foreign Earned Income Exclusion ist der wichtigste Hebel.

Für das Steuerjahr 2026 erlaubt die FEIE einem qualifizierten Steuerpflichtigen, bis zu 132.900 $ an ausländischem erarbeitetem Einkommen von der US-Bundeseinkommensteuer auszuschließen — nach oben von 130.000 $ im Jahr 2025. Die Zahl wird jährlich an die Inflation angepasst und in der Revenue Procedure 2025-32 festgelegt. Ein Ehepaar, bei dem beide sich qualifizieren und beide erarbeitetes Einkommen haben, kann zusammen 265.800 $ ausschließen.

Wer sich qualifiziert: die Steuerwohnsitz-Regel plus einer von zwei Tests

Vor beiden Tests gibt es einen Türsteher, den der IRS zuerst anwendet: dein Steuerwohnsitz muss in einem fremden Land liegen. Grob gesagt ist dein Steuerwohnsitz der allgemeine Bereich deines Hauptgeschäfts- oder Beschäftigungsorts. Wenn dein Zuhause in den Vereinigten Staaten bleibt, scheiterst du hier, egal wie viele Tage du im Ausland verbringst.

Wenn du das schaffst, musst du dann einen von zwei Tests erfüllen:

• Physical-Presence-Test — du bist während beliebiger 12 aufeinanderfolgender Monate für mindestens 330 volle Tage in einem fremden Land (oder Ländern) physisch anwesend. Es ist eine Tageszählung. Tage zählen nur, wenn du volle 24 Stunden außerhalb der USA bist; Reisetage über internationale Gewässer zählen nicht. Dieser Test ist objektiv und nachsichtig gegenüber der Absicht — er passt zu Digital Nomads und Umziehenden im ersten Jahr.
• Bona-Fide-Residence-Test — du bist für einen ununterbrochenen Zeitraum, der ein ganzes Steuerjahr umfasst, ein wirklich Ansässiger eines fremden Landes (ein volles Kalenderjahr für Kalenderjahr-Steuerpflichtige). Hier geht es um die Qualität deiner Bindungen, nicht um eine Tageszählung: ein echtes Zuhause, Integration, unbestimmte Absicht. Er erlaubt mehr US-Reisen, ist aber schwerer nachzuweisen und wird von Fall zu Fall beurteilt.

Der Physical-Presence-Test ist die sichere Standardwahl für dein erstes Jahr im Ausland, weil er kein volles Kalenderjahr des Wohnsitzes verlangt — du wählst das beste 12-Monats-Fenster. Viele Expats wechseln zum Bona-Fide-Residence-Test, sobald sie eingelebt sind, da er mehr Zeit zurück in den USA toleriert.

Was als „ausländisches erarbeitetes Einkommen" zählt — und was nicht

Der Ausschluss ist bewusst eng gefasst. „Ausländisches erarbeitetes Einkommen" bedeutet Löhne, Gehälter, Honorare und andere Beträge, die dir für persönlich erbrachte Dienstleistungen gezahlt werden, während dein Steuerwohnsitz im Ausland ist. Alles andere liegt außerhalb des Ausschlusses.

Form 2555 und die ausländische Wohnkostenbefreiung

Du machst die FEIE auf Form 2555 geltend, eingereicht mit deinem Form 1040. Das Formular fragt nach deinem qualifizierenden Test, deiner ausländischen Adresse und — für den Physical-Presence-Test — nach einem tageweisen Reiseprotokoll. Es gibt keine Geringfügigkeitsgrenze: Du reichst das Formular ein oder du bekommst nichts. Die Wahl ist außerdem „klebrig": Sobald du die FEIE geltend machst, nutzt du sie in der Regel weiter, und wenn du sie widerrufst, kannst du sie fünf Jahre lang ohne Zustimmung des IRS nicht erneut wählen.

Zusätzlich zum Ausschluss des erarbeiteten Einkommens erlaubt dir Form 2555, eine ausländische Wohnkostenbefreiung (für vom Arbeitgeber bereitgestellte Beträge) oder einen Abzug (für Selbstständige) geltend zu machen, der Miete, Nebenkosten außer Telefon und ähnliche Kosten abdeckt. Es ist keine feste Zahl — es ist der Betrag, um den deine qualifizierenden Wohnkosten eine Grundlage überschreiten, gedeckelt bei einer Obergrenze:

In einem Standort mit Standardkosten kann die Wohnkostenbefreiung 2026 also Wohnkosten zwischen 21.264 $ und 39.870 $ abschirmen — zusätzlich zum Ausschluss von 132.900 $ des erarbeiteten Einkommens. Die Wohnkosten-Kennzahlen werden auf dem Arbeitsblatt zu Form 2555 vor dem Ausschluss des erarbeiteten Einkommens berechnet und werden für Teiljahres-Qualifizierungszeiträume anteilig gekürzt.

FEIE vs. Foreign Tax Credit — meist kannst du sie nicht kombinieren

Die FEIE ist nicht der einzige Weg, Doppelbesteuerung zu vermeiden, und oft ist sie nicht der beste. Der Foreign Tax Credit (FTC), geltend gemacht auf Form 1116, gibt dir eine US-Gutschrift von Dollar zu Dollar für Einkommensteuer, die du tatsächlich an eine ausländische Regierung gezahlt hast. Die entscheidende Regel: Du kannst nicht sowohl die FEIE als auch den FTC auf dieselben Einkommens-Dollar geltend machen. Schließt du Einkommen unter Form 2555 aus, verwirkst du jede Gutschrift für ausländische Steuer auf dieses Einkommen.

• Lebe in einem Niedrig- oder Nullsteuerland (VAE, eine territorial besteuernde Jurisdiktion, ein Land aus unserer Liste ohne Einkommensteuer) — die FEIE gewinnt meist, weil es wenig oder keine ausländische Steuer zum Anrechnen gibt.
• Lebe in einem Hochsteuerland (weite Teile Westeuropas) — der FTC gewinnt oft klar, weil die ausländische Steuer, die du zahlst, deine US-Steuerschuld übersteigt, sie auslöscht und Vortragsgutschriften hinterlässt, ohne Einkommensobergrenze.
• Verdienst über der Obergrenze oder willst eine IRA finanzieren / den Child Tax Credit geltend machen — der FTC kann besser sein, weil unter der FEIE ausgeschlossenes Einkommen keine „Vergütung" für Altersvorsorgebeiträge ist und erstattungsfähige Gutschriften schmälern kann.

In der Praxis lassen viele Gutverdiener in Hochsteuerländern die FEIE ganz weg und verlassen sich auf den FTC, oder sie kombinieren die FEIE auf die ersten 132.900 $ mit dem FTC auf den Rest. Die richtige Antwort ist eine Berechnung, keine Standardwahl — und sie wirkt mit deiner bundesstaatlichen Meldung, deinen Altersvorsorgebeiträgen und deinen langfristigen Plänen zusammen.

Wie Expectat dir dabei hilft

Die Entscheidung FEIE gegen FTC, die Wohnkostenbefreiung und die Frage der Selbstständigensteuer sind nicht von der Stange — sie hängen von deinen konkreten Zahlen, deinem Gastland und davon ab, wo du in fünf Jahren sein willst. Wir machen diese Rechnung, bevor du einreichst, nicht danach.

• Wir kartieren deine Situation und deine Zahlen — Einkommensmix, Steuer im Gastland, Meldestatus — und modellieren FEIE gegen den Foreign Tax Credit nebeneinander, damit du die Kombination geltend machst, die deine Gesamtrechnung tatsächlich minimiert.
• Wir testen die Fallen speziell für deinen Fall auf Belastung: die 330-Tage-Zählung und die Steuerwohnsitz-Regel, die 15,3-%-Selbstständigenbelastung, wo kein Totalisierungsabkommen besteht, und die Auswirkungen des Einkommensausschlusses auf Altersvorsorge und Gutschriften.
• Wir setzen vor Ort mit geprüften lokalen Partnern um — grenzüberschreitende US-Steuerberater und Buchhalter im Gastland — damit die US- und die lokale Seite deiner Erklärung tatsächlich zueinander passen.

Buche ein Strategiegespräch, und wir verwandeln die obigen Regeln in einen Meldeplan, der um deine Zahlen herum gebaut ist.